一、新时期的思想解放,关键就是“把对社会主义的认识提高到新的科学水平”这个问题上的思想解放。
十一届三中全会以来,党正确地分析国情,作出我国还处于社会主义初级阶段的科学论断。我们讲一切从实际出发,最大的实际就是中国现在处于并将长期处于社会主义初级阶段。社会主义初级阶段,就生产力发展水平来说,决定了必须在社会主义条件下经历一个相当长的初级阶段,去实现工业化和经济的社会化、市场化和现代化。这是不可逾越的历史阶段。社会主义初级阶段理论,是对中国基本国情和社会主义发展阶段的最准确的估计,是制定路线、方针、政策的基本出发点,是邓小平理论的基石和立论基础。
邓小平理论坚持科学社会主义理论和实践的基本成果,抓住“什么是社会主义、怎样建设社会主义”这个根本问题,深刻地提示了社会主义的本质,把对社会主义的认识提高到新的科学水平,新时期的思想解放,关键就是在这个问题上的思想解放;近二十年的历史性转变,就是逐渐搞清这个根本问题的进程。从这个最大的实际出发,认识社会主义的本质、建设社会主义,是我们党总结历史经验所得出的基本结论。
社会主义初级阶段的特征有三:一是生产力不发达,二是生产关系不成熟,三是上层建筑不完善。在认识这个问题的基础上,在发展生产方面,必须坚持以经济建设为中心;在生产关系方面,适应生产关系一定要适应生产力性质和水平的规律,调整社会主义初级阶段的基本经济制度和分配制度,以公有制为主体的多种经济成分共同发展,以按劳分配为主体的多种分配方式并存;在上层建筑方面,稳步推进政治体制改革和切实加强精神文明建设。
从社会主义初级阶段的实际出发,要以邓小平理论为指导,坚持“一个中心、两个基本点”,深刻认识社会主义初级阶段的九个历史性转变,即“社会主义初级阶段,是逐步摆脱不发达状态,基本实现社会主义现代化的历史阶段;是由农业人口占很大比重、主要依靠手工劳动的农业国,逐步转变为非农业人口占多数、包含现代农业和现代服务业的工业化国家的历史阶段;是由自然经济半自然经济占很大比重,逐步转变为经济市场化程度较高的历史阶段;是由文肓半文盲人口占很大比重、科技教育文化落后,逐步转变为科技教育文化比较发达的历史阶段;是由贫困人口占很大比重、人民生活水平比较低,逐步转变为全体人民比较富裕的历史阶段;是由地区经济文化很不平衡,通过有先有后的发展,逐步缩小差距的历史阶段;是通过改革和探索,建立和完善比较成熟的充满活力的社会主义市场经济体制、社会主义民主政治体制和其他方面体制的历史阶段;是广大人民牢固树立建设有中国特色社会主义共同理想,自强不息,锐意进取,艰苦奋斗,勤俭建国,在建设物质文明的同时努力建设精神文明的历史阶段;是逐步缩小同世界先进水平的差距,在社会主义基础上实现中华民族伟大复兴的历史阶段。”坚持党的基本路线和基本纲领,按照“三个有利于”的标准,实现社会主义现代化,建设富强、民主、文明的社会主义现代化国家。
二、社会主义初级阶段市场经济特征。
工商行政管理在初级阶段的最主要的职能是市场监管和行政执法,为国家建立和维护社会主义市场经济秩序服务。监管的主要内容是市场主体行为及市场交易行为。要以邓小平理论为指导,深刻认识分析社会主义初级阶段的市场经济特征,积极探索加强市场监管和行政执法的新路子。
社会主义市场经济体制具有市场经济体制的共性和一般特点,即:一是一切经济活动都直接或间接地处于市场关系之中,市场机制是推动生产要素流动和促进资源优化配置的基本运行机制;二是企业(包括个体工商户)是市场主体,是自主经营、自负盈亏的商品生产者和经营者;三是政府部门不直接干预企业内部的生产经营活动;四是所有生产经营活动都依法进行。另外,还具有时代的特征,如当代经济是知识经济等。但它又是同社会主义基本制度结合在一起的,具有身的特点:一是在所有制结构上,以公有制为主体、多种经济成分共同发展;二是在分配制度上,坚持按劳分配为主体、多种分配方式并存;三是在宏观调控基础上,建成统一开放、竞争有序的市场体系,充分发挥市场机制作用,促进重大经济结构优化,实现经济稳定增长;四是社会主义法治经济,保护的是国家、人民群众的利益和生产者、经营者、消费者的合法权益。
在现阶段,我国的市场仍存在不足。主要有:
(1)所有制结构正处于调整之中,对非公有制经济的认识上思想解放不够。党的十五大明确指出:从现在起至二十一世纪中叶,建立比较完善的社会主义市场经济体制,保持国民经济持续快速健康发展,是必须解决好的两大课题。调整和完善所有制结构,公有制为主体、多种所有制经济共同发展,是我国社会主义初级阶段的一项基本经济制度,公有制实现形式可以而且应当多样化、非公有制经济是我国社会主义市场经济的重要组成部分。在一些地方、一些部门对公有制实现形式如何多样化、如何引导和发展非公有制经济健康发展在思想上观念上还有待于进一步转变。
(2)市场不发育,体系不健全。在现阶段,自然经济、半自然经济占很大比重,经济市场化程度低,自然经济意识和计划经济意识还根深蒂固。市场主体的条件与市场经济的要求还不相适应;市场不发育,市场配置资源的基础性作用还不能很好地发挥出来;市场体系不健全,没有形成完善的社会主义市场体系,一方面发展社会主义市场经济要求大量市场主体进入市场,另一方面,不少要进入市场的主体的条件及其行为又不符合进入市场的要求。
(3)法制不健全,法治观念淡薄。建立法治经济和完善社会主义市场经济体制是在计划经济体制基础上实行的,市场经济的法律法规还不健全,现有法律法规还不能完全适应社会主义市场经济的发展需要,又由于“依法治国”方略开始实施时间不长,群众的法律意识还不强、法治观念较淡薄,以及执法队伍素质不高,使执法水平较低,执法效益较差。
三、正确认识初级阶段的工商行政管理工作。
工商行政管理工作政策性强、涉及面广,是一项综合性的行政执法工作,涉及到国家的政治、经济、文化生活等各个领域。党的十五大明确指出:改革流通体制,健全市场规则,加强市场管理,清除市场障碍,打破地区封锁、部门垄断,尽快建成统一开放、竞争有序的市场体系,进一步发挥市场对资源配置的基础性作用。随着社会主义市场经济体制的建立和完善,工商行政管理的地位更加重要,任务更加艰巨,对工商行政管理的要求也越来越高。
改革开放二十多年来,特别是实行社会主义市场经济体制以来,我国的政治、经济和社会生活发生了前所未有的巨大变化,从根本上改变了市场在经济发展中的地位和作用。工商行政管理机关作为主管市场监管执法的职能部门,在市场的迅速变化和发展过程中,不断面临着新的任务和新的挑战;一是市场主体多元化格局的形成和国有企业改革的深化,改变了工商行政管理机关监管市场主体的成分和结构。二是多渠道、少环节、开放式营销网络的形成,拓宽了工商行政管理机关监管市场的视野和范围。三是高科技、多媒体手段在商品流通领域的运用和现代经营方式的不断涌现,提高了工商行政管理机关监管市场的理性和科技含量。四是市场竞争的加剧,特别是随着我国加入世贸组织进程的加快,国内市场国际化程
度和开放程度提高,加大了工商行政管理机关市场监管执法的难度。五是政府职能转变和规范执法行为的力度不断加大,增加了工商行政管理机关实现职能到位的紧迫感。
面对初级阶段历史性转变的新的形势和新任务,工商行政管理工作必须实现战略转变。这一转变总的方向和目标是:在思想上,要牢固树立维护全国统一、开放、竞争、有序的市场秩序的观念,认清社会主义市场经济条件下,工商行政管理的基本职能、监管对象。把思想认识真正统一到党中央、国务院的决策和部署上来,统一到监管社会主义统一市场的职能上来,站在维护改革、发展、稳定大局的高度,进一步增强政治意识、大局意识、服务意识。在市场监管执法的对象上,要从有形市场的具体事务管理转向全面实施对各类市场主体的市场准入、退出、竞争、交易行为的监督管理。在监管执法的方式方法上,要从传统的静态事后管理,转向现代化的动态的事前、事中、事后相结合的系统化管理。在内部职能分工和机构设置上,要逐步弱化从所有制和条线出发的监管工作思路,从单一的相互独立的条线管理转向以市场主体行为为基础、综合运用各项职能的全方位监管。
四、如何做好工商行政管理工作。
在社会主义初级阶段,做好工商行政管理工作最根本的是要坚定正确地执行党的路线方针政策,把党在社会主义初级阶段的基本理论、基本路线、基本纲领落实到各项工作中去。全省每一个工商行政管理干部都要全面系统地学习马列主义、毛泽东思想,特别是邓小平理论,把初级阶段的重大理论问题弄懂弄通,把有中国特色社会主义的经济、政治、文化纲领弄懂弄通。只有理论上的清醒,才有实践上的自觉,做到任何时候、任何情况下,都坚定不移地贯彻执行党的路线方针政策,紧密联系实际地贯彻执行党的路线方针政策,创造性地贯彻执行党的路线方针政策。
1、以经济建设为中心、以“三个有利于”为标准开展工商行政管理各项工作。社会主义初级阶段的根本任务就是发展生产力。发展是解决中国所有问题的关键,发展是硬道理。要发展就必须坚定不移地以经济建设为中心,坚持四项基本原则,坚持改革开放。这也是对工商行政管理工作的最根本的要求。建立和完善社会主义市场经济体制是史无前例的事情,工商行政管理在维护社会主义市场经济秩序中要解放思想、实事求是,牢牢把握经济建设中心,一切以“三个有利于”为根本判断标准,来分析市场监管、行政执法中面临的新情况、解决出现的新问题,实现职能到位,促进经济发展。
关键词：经济资本；商业银行；风险控制；绩效考核
中图分类号：F83文献标识码：A
一、经济资本管理在商业银行业务发展中的作用
现代商业银行发展的实践证明，风险控制和商业银行自身发展密不可分，控制风险、减少风险正是为了商业银行自身更好地发展。经济资本管理作为一种先进的管理手段，对商业银行提高风险管理能力，科学衡量经营业绩，促进商业银行持续均衡地发展，有着非常重要的现实意义。
（一）经济资本在商业银行中的应用评述。所谓经济资本，是指银行决定持有用来支持其业务发展和抵御风险的资本，又称为风险资本，在数额上是信用风险的非预期损失、市场风险的非预期损失和操作风险的非预期损失之和。经济资本管理是当代银行业顺应国际监管要求，在金融市场高度发达和面临风险日趋复杂的现实下，注重内部资本管理，并超越资本监管要求而产生的全新管理理念，是加强商业银行内部资本管理和风险管理的重要手段。
经济资本理念诉求的商业银行资本管理不再是单一的利润标准或风险标准，而是将二者更好地融合到一起，即将事后的风险处理工作提到事前来进行，变被动适应风险为主动选择风险。经济资本理念下的经济增加值（EVA）和经济资本回报率（RAROC）两个指标对利润与风险的相容性提供了量化的评价方法，能够有效解决利润虚增、忽视风险的问题，并对员工绩效作出公正的评价。
1、EVA是指税后利润扣除经济资本成本（承担风险的代价）后的净额，是一个绝对量指标，如果EVA＞0，则意味着开展此项业务为银行带来了正的附加价值，可以接受；反之，如果EVA＜0，则应该放弃此项业务。同时，EVA的值应该是越大越好，银行可以通过扩展EVA较高的业务规模，同时缩减EVA较低的业务规模来引导信贷资源从效益、质量和前景不乐观的领域中退出，以投向更有利可图的业务。
2、RAROC体现的是扣除风险因素后的经济资本回报率，以公式表达为：RAROC=（税后利润-预期损失）/经济资本，是一个相对指标。RAROC把银行的收益与所承担的风险直接挂钩，将未来可预期的损失量化为当期成本直接对当期利润进行调整，同时考虑到为缓释不可预期损失所占用的经济资本储备，在此基础上综合考虑资本的使用效益。它使商业银行风险管理和业务发展的成果体现为一个简单的数值，使业务人员可以通过控制RAROC水平来建立一个高效的、自动运转的风险控制机制。RAROC克服了传统银行绩效考核中盈利目标与潜在可能损失在不同时期反映的时间错位问题，实现了业务发展与风险控制的内在统一。
（二）应用经济资本的现实意义。EVA和RAROC指标将商业银行的利润指标同风险指标统一起来，充分考虑到了风险因素的影响和资本成本，使业务人员在开展业务时既不能一味地追逐利润，也不能一味地规避风险，而是设法追求二者之间的相容性，以综合的EVA和RAROC指标为标准进行决策。经济资本管理克服了风险的隐蔽性和滞后性，体现了业务发展与风险控制的内在统一，是银行股东、管理者、风险承担者和风险控制者认识风险、度量风险、管理风险的统一标准和共同语言。结合我国的实际情况和商业银行的业务特点，构建我国商业银行的经济资本模型，准确估计不同业务可能导致的预期损失和非预期损失，用风险冲减利润，得出真实的收益水平，有效地将收益和风险统一起来，这对于我国商业银行的稳健经营、业务发展与风险控制的协调与统一，无疑有着重要的现实意义。它将促使我国商业银行改变传统银行以不断地教训来防止风险的模式，而是用科学的方法来识别和防范风险，使得商业银行真正敢于理性地承担风险，反映了现代商业银行管理的发展趋势。
二、我国商业银行经济资本管理现状
自2004年《商业银行资本充足率管理办法》颁布实施后，银行监管机构积极推进商业银行经济资本管理，银行资本约束意识普遍增强，各商业银行在建立风险资产扩张的资本约束机制、以资本为基础的绩效考核制度等方面取得了积极的进展，有效地促进了商业银行经营理念和增长方式的转变，经济资本管理逐渐纳入商业银行管理之中，并逐步建立以经济资本为核心的资本管理体系。目前，部分国有商业银行对经济资本管理已经从研究探讨阶段进入具体实践阶段，其他股份制银行也积极拓展、改进和加强经济资本管理，通过调整经济资本分配系数，使经济资本计算口径逐步与监管资本接轨，在合乎资本监管要求的同时，反映银行战略发展和经营管理的导向，将经济资本占用的事后考核转变为事前配置，增强经济资本占用约束，逐步形成以资本金管理为核心的规模扩张自我约束机制，基本扭转了长期存在的资产盲目扩张局面。
目前，我国多家银行虽然实行了经济资本管理，但由于理解深度不够，操作不规范，存在一些不足之处，主要存在以下几方面问题：资本管理幅度不能涵盖银行全部风险；分配额度主要依据年初确定的利润计划和经济资本目标率，未考虑银行各分支机构的实际差别；风险和收益的管理衔接性不够，没有形成对风险资产和资本回报的有效约束；粗放型规模扩张的冲动依然存在；经济资本管理相关配套措施没有跟上等等，需要商业银行在长期的实践中逐渐加以完善、规范。
三、完善经济资本管理促进商业银行业务发展的措施
（一）转变经营理念，提高全面风险意识。商业银行要切实转变经营思想，以科学的发展观改造传统的经营模式，实现质量、效益、规模的和谐统一发展，积极提升经营理念，建立健全以经营效益和风险控制能力为主要激励约束目标的发展机制，实现由粗放型快速规模扩张模式向稳健、集约的高质量发展模式转变。一方面克服利润最大化的片面性，树立股东价值最大化理念，通过经济资本的约束，控制业务风险，并在此基础上用剔出风险成本后的经济增加值作为股东价值最大化的载体，这既是经济资本管理的核心内容，也是银行管理的核心价值理念，体现的是利润最大化与风险最小化的统一；另一方面要树立全面风险管理理念，实行全面、全员和全过程的风险管理，自身发展的实际、外部监管的需要，都要求商业银行树立全面的风险管理理念，完善覆盖信用风险、市场风险、操作风险的各种风险识别、计量和控制手段，建立起全面风险管理长效机制。
（二）建立健全内部控制体系，严格控制各种风险。商业银行应当逐步建立一套有效的内部控制体系，其中应包括：以整体风险控制为目标的资产负债管理制度，以局部风险控制为内涵的授权授信、审贷分离及岗位操作与责任约束制度，以风险控制和评估为核心的风险管理制度和以风险转化为内容的保障制度。在贷款增量和存量考核方面，首先要坚持贷款第一责任人制度，即谁贷谁收；存量方面除密切注意监测贷款的流动性比率外，还要对那些即将形成的风险或已经形成的风险贷款划分责任，把贷款增量和存量在流动过程中形成的风险额与责任人的工资奖金挂钩，建立贷款风险抵押承包制和责任人比例赔偿制度，定期考评，根据任务完成情况兑现奖罚。通过完善的规章制度使各业务部门相互制约，相互监督，既要给予业务部门应有的权力，又要防止将权力过于集中。
（三）建立独特的风险文化，创新决策体系。经济资本对商业银行管理的最大挑战和冲击在企业文化方面，风险文化是一个成熟商业银行企业文化的重要内涵。在商业银行各项业务中，每个人、每个岗位、每个部门面对的都是风险与处理风险，因此要更好地生存，就要真正面对风险，解除风险。风险管理的实施联系着商业银行的企业文化、管理文化的重塑，涉及各个部门、各项业务、各种产品的全方位风险管理理念，要把风险控制作为一种文化、一种灵魂注入金融工作中；把风险意识从上到下贯穿在每位员工的思想中，形成理念、自觉行动的准则，使之成为工作的支撑点。它要求各级主管和经理的认可和接受，并将它融入日常工作中，取代传统的决策程序，建立以经济资本为中心的风险、业绩和业务开发决策体系，采用全面风险管理和经济资本系统，对商业银行管理体系和业务流程进行重组。
（四）建立我国评级制度，完善资本模型计量。运用经济资本模型需要采用有效的信用风险评级系统来确定用于预期损失和非预期损失的大小。由于我国整个社会的信用文化缺乏，企业的财务数据真实性较低，加上信用评级未完全在贷款决策、贷款定价中起到核心作用，而且基层信贷人员对评级体系的重要性认识不足，以致于信用评级的结果与企业的实际风险等级并不匹配，不能真正反映企业目前的真实经营状况。我国目前尚无被国际上认可的评级机构，在模型计算时只能依靠商业银行的内部评级数据，而我国商业银行内部评级在评级方法、数据的采集加工、对评级结果的检验、评级工作的组织以及评级体系的适用性等方面都存在着相当的差距，从而制约了经济资本模型的运用。因此，我们有必要加强与国际著名评级机构建立良好的关系，这对提高我国企业的信誉及知名度、降低融资成本是极为有利的。目前，应加紧设立我国的风险评级机构，并得到国际上的认可，以此完善我国信用风险评级系统。