摘要：对大三学生学期结束时已经获得的累计学分和英语及计算机等级考试通过情况加以动态监控和分析，得出可能导致学生结业或者延时毕业的潜在信息，从而将毕业预审核时间节点提前至学生毕业前一学年。该预审核方法可以让学生清楚了解已完成的学业状态，有利于学生的学业指导和帮扶工作，有利于优化人才培养方案，以帮助提高学生的学业质量，确保高等教育的可持续发展。
关键词：毕业审核；学业问题；毕业率；学位授予率
中图分类号：G647文献标志码：A文章编号：1674-9324（2017）18-0143-03
动态监控学生学业状态是高校教务工作更新和更高的要求，按照大学生正常修业年限进行毕业和学位审核的传统方式已经不足以适应高等教育发展的要求。本文根据多次毕业和学位审核经验，尝试将毕业预审时间节点向前推移，将时间节点调整为大三一学年，有利于学生及时了解自身的课程学分和英语、计算机等级考试信息，促使学生在后期学习过程中合理安排x课和课程学习，避免延误正常的毕业时间。下面，笔者将对淮阴工学院2012级土木工程专业毕业审核试点情况进行分析，以期能及早发现可能导致学生延期毕业的课程信息以及英语、计算机等级考试等相关信息。
一、毕业审核重点内容
毕业生的毕业资格审核是高校教务成绩管理中一项非常细致而又关键的工作环节。学校实习学分制，学生毕业资格的审核判断是通过计算学生所修的各类课程学分确定的。毕业生在必修课、专业选修课和通识选修课三大分类项目方面所修得的累计学分必须不低于人才培养方案中规定的学分要求，才可准予毕业。学位审核则要求毕业生在符合毕业要求的前提下，审核毕业生的英语、计算机等级考试、总平均学分绩点及是否受到处分等方面的相关信息。
淮阴工学院毕业和学位资格预审通常在每年的4、5月份左右进行，但此时距离应届生毕业不足2个月，即使告之学生存在的不能毕业和授予学位的原因，学生在校期间也无补救的机会，这就造成了很多学生无法完成学业，从而影响学生毕业与就业、人才培养质量问题等。为此，本文尝试将2012级土木工程专业毕业预审核时间调整为大三学年，并设计了两个审核要点、六个审核模块，其内容具体如下。
（一）毕业审核要点
毕业生在必修课、专业选修课和通识选修课三大分类项目方面所修得的累计学分不低于人才培养方案中模块规定的学分，才可准予毕业，其审核要点包含以下三个模块：
第一审核模块是毕业生的必修课和专业选修课学分。土木工程专业人才培养方案中的必修课模块规定了每位学生必须修习的课程，如果学生的必修课程考试不通过，应及时通知学生本人进行补考，或在相应的学期重修该课程，以保证学生完全达到必修课学分要求。专业选修课可不指定具体课程，但要获得土木工程人才培养方案中规定的最低学分要求。
第二审核模块是通识选修课学分。本文在预审核的过程中具体统计分析学生获得的累积总学分来掌握学生在通识选修课方面的修读情况，并且尝试在大三上学期（学生选课工作开展前），动态分析2012级土木工程专业学生获得的通识选修总分，统计缺少通识选修分数的学生名单，将统计结果反馈给年级辅导员或班主任，便于学生更加有针对性地选修通识选修课程。这样可以大大减少因通识选修课学分不足导致学生不能按时毕业的学生数量。根据多次毕业审核经验，并梳理结业或延时毕业学生形成原因，发现导致学生不能正常毕业的原因较多的是缺少我校人才培养方案中规定的艺术类学分，因此本文尝试在大三上学期主要筛选出2012级土木工程专业学生缺少艺术类学分和缺少公选课学分4分以上的学生，利用微信、QQ等信息手段让学生及时了解自身的学业状况。
第三审核模块是毕业生技能训练。技能训练是体现我校应用型本科人才培养目标的项目，要求学生必选参加市级以上的职业资格考试，并获得考试证书。对于大多数学生而言，此项要求相对简单，学生基本能顺利通过。
如表1是2012级土木工程专业李xx同学大三学年的预审核结果，通过预审核的结果可以全面地了解该学生的学业情况。从表1不难看出，李XX同学在学科必修课学分方面尚缺5个学分（高等数学学科必修5.0学分）；通识选修课的学分符合人才培养方案中的学分要求，但是尚缺艺术类2个学分；计算机等级考试未通过，可以看出学生存在不能按时毕业和授予学位的潜在学业风险。因此，学生应在大四学年补修相关课程和通过计算等级考试，方可毕业和授予学位。
（二）学位审核要点
学位审核在毕业生符合毕业要求的前提下，具体审核毕业生的英语等级考试、计算机等级考试是否通过，总平均学分绩点是否大于1.5分，学生在校期间是否有处分记录，学位审核包含以下三个模块：
第一审核模块是英语等级考试和计算机等级考试。等级考试成绩是否合格直接关系到学生能否授予学士学位的重要条件之一。土木工程专业学生在英语等级通过方面问题不大，影响学位授予的问题集中表现在计算机等级考试上，如表1中所示中的李xx同学未通过计算机等级考试。为了提高学生计算机等级考试的通过率，一是积极鼓励学生参加校内计算机等级考试辅导班；二是为学生提供多种在线移动学习平台；三是鼓励学生参加与计算机等级考试有关的学习经验交流会；四是积极开展朋辈辅导，利用同龄人相似的思维模式和学习方式，和同龄人进行思想交流和沟通；加上参与朋辈辅导的成员一般来说比较优秀，他们的优秀习惯，或者学习经验会潜移默化地影响到他们，改善他们的不良学习习惯和学习方法，逐步使得他们顺利通过计算机等级考试，以按期授予学位。
第二审核模块是学生总平均学分绩点。审核学生所有课程和环节（除公共任选课）的总平均学分绩点，按照我校学位授予条件，总平均学分绩点应达到1.5分以上，这一模块绝大部分学生总平均绩点均大于1.5分。
第三审核模块是是否受到处分。是否受到处分也是学位授予的条件之一，一般来说，学生在大学期间只要不违规违纪，就不会存在学位授予的障碍。
二、毕业审核流程
本文以2012级土木工程专业作为试点进行探索研究，该年级学生学风较好，能较好地遵守学校的各项规章制度。英语等级考试和计算机等级考试是授予学位的必要条件之一，针对上述情况，本文尝试将等级考试分析安排在大三上学期进行，大三上下学期动态监控学生在必修课、选修课和通识选修课学分获得情况。对于选修学分不够的学生，及时提醒他们积极报名选修相关课程，并建立相应的学生预审核档案。
经过一年的实践探索，在2016年6月对2012级土木工程专业学生进行毕业和学位审核，其审核结果如表3所示。本文对2012级土木工程专业审核结果（6月）与同期2011级土木工程专业审核结果进行的对比分析，如表2和表3所示：谋3中可以看出，2016年6月2012级毕业率达到87.80%，学士学位授予率达到83.74%，毕业率超出2011级土木工程专业9.38%，学位授予率超出2011级土木工程专业8.94%。同时对比同期的结业学生原因进行分析，因课程原因不能毕业的15人，比同期2015年降低38.13%。可见，将毕业审核时间推移到大三一学年，及时整理出不符合毕业要求和学位授予条件的学生及其存在的潜在问题，及时让学生了解自己的学业状态，在预审核后学生仍有充裕的时间做一些补救措施，以取得毕业和学位资格。当然，从表中我们不难看出，计算机等级考试也是影响学位授予率的重要因素。通过提前预审核的时间节点方法，一定程度上降低了学生不能按时毕业的学业风险。学生考核不及格的必修课必须要重修、重考，同时不及格的选修课应重修。目前高校实行的学分制其核心是选课制，学分制学生选课自由度较大，部分学生选课但不上课，期末成绩是缺考，更为重要的是，实行学分制以后，学生不再有统一的学习进度，另外学分制下实行了弹性学制，导致数据库中有效数据和冗余数据量处于上升趋势，尤其是考核不及格的必修课必须补考或重修；不及格的选修课应重修；同一门课程可以多次重修、记载最高一次的重修成绩；已获的学分课程，可以申请该门课程的重新考核，记载最高一次成绩，从而给学生获得学分、取得更高成绩提供了多次机会，所以在进行预审核时要投入大量的精力，对审核的数据进行人工分析和整理，及时对学生不良学业状态进行有效干预和帮扶，提高学生学习成效，可确保学生按时毕业。
三、讨论
（一）让学生及时掌握自身学业完成情况
在毕业审核过程中发现，部分学生在选课环节中容易漏选课程的实践环节，因学生没有选课就无不及格信息记录，学生很难发现自己的课程问题，又因毕业审核安排在最后一个学期，即使发现学生的学业问题，由于最后一个学期毕业生忙着找工作、实习、考研复试……无法安心在学校补修课程，因此将毕业审核时间向前推移一个学年，学生可以及时了解自身存在的学业问题，促使学生合理规划时间，以顺利毕业。
（二）为辅导员开展思想工作提供针对性的服务对象
高校学院辅导员和学生的比例一般是1∶200左右，一名辅导员要开展几百个学生的工作，还要应对日常大量繁杂的事务性工作，导致辅导员很难与所有学生进行思想交流。分析预审核中学生存在的问题，辅导员可以及时与学生沟通，了解其原因，积极开展教育和帮扶工作，实行动态追踪管理，有助于提高学生的学习动力，优化了我校的教育效果。
（三）有利于完善人才培养方案的编制
笔者在审核时发现因学生转专业、降级等学籍异动原因补修课程的过程中，因人才培养方案设置的部分课程存在不连续性或课程性质不一致性，导致这类型的学生学分计算混乱，大大增加了毕业审核难度。针对这些问题，学校可邀请相关专家或者学者进行研讨，使制定的人才培养方案更加科学、合理、适用，且具有一定的稳定性和连续性。
四、结束语
将毕业审核节点向前推移至大三学年的审核方法，可以及时获得学生延迟毕业或延时授予学位的相关信息，学生在模块规定的学分如达不到毕业要求，可在最后一个学年查漏补缺，从而提高学校的毕业率和学位授予率。
参考文献：
[1]张萍.高校实行学分制后教务管理模式的探讨[J].黑龙江高教研究，2004，（5）：73-74.
[2]陶伟.基于VFP的毕业资格审核系统设计与实现[J].安徽农业大学党报，2011，（3）：479-485.
收稿日期：2016-11-24
一、实行岗位绩效工资的意义
一是有利于充分调动了职工的工作积极性和主动性。形成工资随事业单位经济效益好坏自行调节的新机制，更好地发挥工资的杠杆作用。革除事业单位干多干少一个样，吃大锅饭的固疾，充分体现多劳多得、优劳优酬，奖优罚懒的分配原则。二是进一步推进了事业单位人事制度改革，加大了内部管理力度，完善了岗位设置、岗位聘任制、工资基金管理等制度。三是强化了服务意识和内部成本核算意识。社会效益、经济效益和人民群众的满意度不断提高。四是新的绩效考核工资办法，有效地扼制了年度考核中走过场的现象。倡导了讲服务质量、重实际贡献的新风尚，有助于建立公正、科学、规范的竞争机制和激励机制。
二、推行工资与岗位绩效挂钩应把握好三个环节
岗位绩效工资就是以岗位责任为重点，以绩效考核为核心，把职工的工资收入与其工作岗位、绩效挂钩，实行以岗定薪、薪随岗变的工资分配制度。按照“按劳分配、效率优先、兼顾公平”的原则，从职工个人档案工资和年终一次性奖金中提取一部分，加上单位从可分配收入中注入一部分资金与绩效考核挂钩，重新分配。各个单位根据财政拨款性质和单位效益的不同，提取职工绩效工资的比例也不一样，个人提取比例一般为：全额拨款单位占工资部分50%以下；差额单位为工资部分50%—100%；少数单位实行全额工资浮动。采取岗位绩效工资分配办法，主要应把握好三个环节：
（一）制定方案。分配方案涉及到每个职工的切身利益，必须广泛征求职工意见，尽量做到公平合理。在制定《岗位绩效工资分配方案》（以下简称《方案》）时：一是要将工作目标、考核办法及各岗位职责等进行细化和量化。弥补过去责任不明的情况，并提交职工代表大会反复讨论，广泛征求职工意见，坚持民主集中制的原则，反复讨论修订，确保方案的科学合理性和可操作性。并根据对以往实施相关管理规章和制度的情况进行效果评估和补充完善；二是要突出“责、权、利”相结合的原则。制定完善与之配套的岗位目标月考核细则（百分制）；三是实行两级考核两次分配制。单位按照《方案》对内部科室进行考核分配，各科室遵照《方案》制定更为详实的工作计划，实行科长、主任负责制，把任务和要求再分解到人，由科长、主任负责科内职工的考核分配；四是层层签订责任书，将责任落实到人。根据《方案》中的任务与职责分解情况，领导与分管领导、分管领导与科主任、科主任与各专业人员分别签订责任书。使岗位目标责任制定公平合理，分解得以充分落实，全体干职工人尽其能，各司其责，分工协作，发挥动力。夷陵区卫生监督所推行岗位绩效考核与工资挂钩，不仅制定了《岗位绩效考核分配方案》，还修订了40余项300余条规定、规范和制度，编制并推行《夷陵区卫生监督所管理手册》，变内部粗放型管理向科学、规范管理过渡，使工作效率大幅增长，执法力度大大加强，职工素质普遍提高，受到社会好评。
（二）严格考核。《方案》顺利实施的关键是加强内部考核，抓好责任追究，公平兑现奖惩，否则，《方案》的落实将形同虚设。一是要成立考核领导小组，由单位一把手任考核小组组长，有的单位还专门成立了稽查科室，根据《方案》制定具体的《考核办法》，每月对工作任务、质量要求、公正执法等进行严格考核，负责整个考核的具体实施；二是要制度公开，要让职工做到心中有数，清楚他们需要做什么才能增加绩效工资，他们的绩效能给自己带来多大的回报。要做到分配方案公开、考核办法公开、各层次责任公开、运作程序公开等，每月的考核结果、兑现月浮动工资、部分超任务奖、半年或全年超任务奖都应上墙公示，接受群众监督。三是要严格考核。单位要把全年的目标任务分解到月、分解到科室、分解到人。每个月先由职工对工作绩效进行自我评价和互评，再由科室负责人打分，提交分管领导签字后按《方案》兑现月绩效工资。稽查考核中遵循以硬性指标为主的原则，采取工作任务限期督办的工作方法，力求工作任务按质按量完成。遇到个别职工有抵触情绪，要认真分析考核方案中的可能性和合理性，是方案有缺陷的要立马进行讨论修正，是职工理解有问题的，领导耐心解释，从思想上进行疏导，从而化解局部矛盾，保证绩效考核的正常运行，避免因个别原因导致绩效考核受阻，甚至降低考核标准的情况。
（三）审核监督。一是规范审批程序。各单位实行岗位绩效工资，《方案》必须经职工代表大会通过后，报工资基金管理领导小组办公室审批，由财政、人事等部门根据对前三年完成任务情况进行综合评估，确定当年目标任务，工资基金管理领导小组办公室发文批复分配方案和考核办法，并在相关单位的监督下进行考核，最后根据考核情况予以公示和兑现月浮动工资、部分超任务奖、半年或全年超任务奖。二是财政、人事、审计、统计、监察、税务部门要加强检查、审核、审计、监督力度。财政、人事部门要对各单位申报的《方案》认真审核、把关，确定目标任务。审计、统计、监察、税务部门要加强检杳、审计、监察，对违规违纪现象及时予以纠正。工资基金领导小组每年组织一次机关事业单位工资基金检查，对超计划发放、违规乱发钱物的单位给予处罚，限期改正。三是通过公布举报电话、设立意见箱和意见簿、聘请社会监督员等形式主动接受社会监督，并经常深入城乡对服务对象或管理相对人进行走访调查，了解情况。
三、岗位绩效工资存在的问题
岗位绩效工资制度是市场经济条件下的新的工资分配办法，在推行过程中存在一些不容忽视的问题，如果不加以重视，绩效工资制度就可能难以实施下去。具体来讲，主要有以下几个方面：
一是职工思想认识不统一，《方案》通过难度大。长期计划经济体制形成的分配观念在部分职工思想中根深蒂固，认为自己是单位人，端的是铁饭碗，按档案工资发工资天经地义；有的职工认为绩效工资就是变相的发福利，绩效工资只能比档案工资高不能低；还有职工担心考核方案不合理，竞争不公平，领导从中循私舞弊。职工思想不统一，增加了岗位绩效工资方案出台的难度。
二是建立岗位绩效评价标准不好把握。特别新成立单位或是规模大、岗位多的事业单位，要对众多的岗位建立科学公正的绩效评价标准难度较大。推行绩效工资制度不仅工作量大，而且很容易由于内部沟通不畅和各岗位间平衡难度大而无法做到公平合理，导致绩效工资方案难产。
三是绩效工资制度容易带来员工行为短期化。员工有可能为追求眼前利益而忽视其长期责任，出现只注重当前经济效益而忽略长远社会效益的情况。
四是可能会造成单位人才分布不合理。收入高的岗位竞争激烈人满为患；收入低的岗位无人问津门可罗雀，导致岗位结构变化，不能适应工作需要。
四、改进岗位绩效工资办法的几点建议
一、强化职工的思想政治工作，要深入细致地宣传改革工资分配制度的意义，破除平均主义思想，树立争先创优的竞争意识，消除对改革的恐惧和抵触感。
二、做好绩效工资分配制度改革的基础管理工作。科学合理地定岗、定员、定工作量，建立健全考勤制度、目标管理制度、成本核算制度、质量评估制度等。充分考虑各岗位工作量、责任、风险等因素，制定测量业绩的方法和手段，科学地测算和制定岗位绩效工资分配系数标准。
三、解除好职工的后顾之忧。单位在实行岗位绩效工资的同时以档案工资为基础及时足额的为职工缴纳养老保险、失业保险和医疗保险等，并根据相关法律法规完善劳动、学习、休假等相关福利制度。
【关键词】人民银行绩效审计模糊评价
绩效审计是对被审计组织资源利用的经济性（economy）、效率性（efficiency）及效果性（effectiveness）进行的监督检查和评价，也称“3E”审计。随着绩效审计理论的不断深入，单从合法、合规等定性因素考核绩效已经不能满足“3E”审计的要求，人民银行绩效审计的开展越来越多地期望通过构建科学统一的绩效审计评价体系来进行量化考评。
人民银行绩效审计自开展以来，一方面由于所构建的评价体系和量化评价方法由审计人员直接决定，主观性比较强；另一方面评价参数和指标权重等重要计量因素存在一定争议性，审计结果有失公平性、准确性，不易被审计对象所接受，使得绩效审计工作的推广和深化受到一定限制。正是基于以上特点，本文以模糊综合评价法为突破口，对人民银行绩效审计的量化评价进行初步探讨，以期对绩效审计工作提供参考。
一、研究方法与设计
（一）模糊综合评价模型的构建
模糊综合评价运用模糊数学的理论和技术，对受多种因素影响的评价对象进行模糊运算，从而得出评价结果，它适合各种非确定性问题的解决。随着其理论不断深入，学术界现有研究也将模糊综合评价广泛应用在地方政府公共事业管理绩效评价、教学质量评价、政府公务员考核、高校内部审计以及企业内部控制效率评价等领域。模糊综合评价在人民银行绩效审计应用的可行性主要源自：一方面，可以将定性问题转化为定量问题，克服绩效审计中许多定性指标的考量问题；另一方面，可以通过高阶模糊矩阵的形式使评价指标体系具有多维性和动态性，便于对绩效审计的全面评价。借助模糊综合评价的适当处理，可以按照重要性程度来代替人为直接确定评价权重，通过模糊运算代替人为直接打分以确定评价结果的形式，从而真正实现多人综合评价、系统计算，以减少审计的误差，提高评价结果的科学性、准确性。另外，借助数理统计的方法，也可以更好地将绩效审计通过系统程序等方式实现计算机审计。模型构建的基本步骤如下：
其中模糊运算符号表示两者取大，表示两者取小。
当绩效审计采用多级评价指标时，可以相应选择模糊综合评价的多层次模型，此时，模糊综合评价采取逆向由较低层次向较高层次逐级运算，进行单因素模糊评价，最后进行归一化处理，就可以得出具有可比性的绩效审计综合评价结果。
（二）人民银行绩效审计的指标评价体系
人民银行绩效审计的目标主要包括评价审计对象管理活动和业务行为的经济性、效率性和效果性。在绩效审计目标的指引下，绩效审计的内容贯穿人民银行系统的各个方面，构建科学统一的绩效审计评价指标体系，是对绩效审计进行客观评价的重要依据，也是进行模糊综合评价的第一步。
为便于模糊综合评价的应用举例，根据绩效审计的目标，结合人民银行绩效审计的具体实践，文中以基层行的宏观绩效审计为例，建立绩效审计的指标评价体系如下：（1）经济绩效审计的准则层包括内部成本效益、金融统计效益、政策服务效益、征信管理效益等指标层；（2）工作效率审计包括物质资源利用率、人力资源配置效率、组织管理有效性、内部控制有效性；（3）工作效果评价包括工作目标完成情况、监督检查情况、表彰处分情况、外部评价情况等指标层。
以上准则层是依据绩效审计的目标，从经济性、效率性和效果性三个方面作为绩效审计结果考评的一级指标，突出反映人民银行履职目标和管理职能的不同方面以及绩效审计的核心内容，二级指标层次是对准则层的细化，是绩效审计的具体指导标准，也是被审计对象工作绩效的直接影响因素。其中，具体指标含义包括：
第一，经济绩效审计方面。内部成本效益主要是将履职过程中人力、物力、财力等的投入与工作取得的效果进行比较。金融统计效益是指金融统计工作的开展实施以及统计资料的发放应用等给辖区带来的经济效益。政策服务效益是人民银行履行管理服务职能、制定政策和方案计划带来的经济效益和社会效益情况。征信管理效益则是征信业务在金融等社会服务项目中的应用情况及其间接促进金融发展所形成的绩效考核情况，这些都直接或间接地影响被审计对象的经济绩效水平。
第二，工作效率审计方面。物质资源利用率主要审计工作环境与条件满足业务需要的程度、资源的使用效率和节约性，人力资源配置效率主要考察人员配置的数量、结构，包括年龄结构、知识结构等合理性程度以及符合业务工作的需求情况。组织管理有效性则是对行政管理的科学性、组织规划的合理性和上传下达工作机制等的效率考核。内部控制有效性包括内控制度审计、风险识别、评估和应对审计、控制活动审计以及信息与沟通审计等，这些都为促进人民银行工作效率提供了重要保证。
第三，工作效果评价方面。工作目标完成情况是直接考核审计对象工作履行情况和完成进度，考核工作目标的实施程度和预期效果的取得。监督检查情况是审计对象内部管理的必要控制措施，包括对各项内控制度的落实、执行、反馈等各方面的履职情况考核。表彰处分情况是对履职过程中获得的上级行表彰、荣誉，各项检查查处情况（检查结论、业务差错、整改情况等）等的综合评价。外部评价情况则是调查了解金融机构、企业、个人对该被审计对象金融服务的满意程度，综合评价其工作效果。
科学、合理地设定指标层次，选取全面、有效的绩效审计体系指标是对绩效审计进行模糊综合评价的重要基础。根据审计对象的不同，人民银行绩效审计既可以是不同支行的总体评价，也可以是具体科室、部门或业务的绩效审计。不同对象的审计在评价指标上会有一定的差异性，文中指标体系的设计仅是按照经济性、效率性和效果性三个方面的概括性选取，因此各评价指标也可以进一步细化，从而构建更多层次的绩效审计模糊综合评价。
二、案例与分析
以某县支行为例，进行案例分析如下：
=（0.2，0.409，0.3，0.215，0.1）
由上计算结果可见，模糊综合评价的结果对（优秀，良好，一般，较差，差）五个评价等级的隶属程度分别为（0.2，0.409，0.3，0.215，0.1），按照模糊数学的最大隶属度原则，该县支行的绩效审计综合评价结果应为良好。
若要使考评结果进一步量化，也可以引入百分制评价等级，即将模糊评价结果对应的五个等级分别划分百分制区间，再取中间值构成转化矩阵进行量化。如，上例中设定百分制区间为：优秀（100～90），良好（90～75），一般（75～60），较差（60～40），差（40以下）。组中值分别为95、80、65、50、30。于是，利用矩阵的实数乘法计算绩效审计结果为：
由此可得，该县支行的绩效审计结果为良好，分值为84.97。
三、小结及建议
模糊综合评价为人民银行绩效审计提供了一种多因素分析问题的方法。其应用可以综合考虑各审计人员对被审计对象相关评价因素的评价结果，从而更加客观、全面、科学地反映绩效审计的结果；通过对各审计人员的评价结果进行综合运算，也可给出一个量化的等级或者得分，其结果可以有效地反映审计对象的绩效水平，具有较强的可比性和参考价值。当然，其也有一定的限制和不足。一方面要保证评价基础资料与数据的真实性和可靠性，这在一定程度上增加了绩效审计的工作量，对绩效审计人员的能力也提出了较高的要求；另一方面还要科学合理地选择绩效审计评价因素集和评语等级标准，模糊综合评价法不能解决评价指标间相关性造成的评价信息重复问题，因此，进行模糊综合评价首先要清楚界定评价因素，选取实质性因素指标，统一口径和标准，以更好地减小评价的误差。
作为一种数学分析工具，绩效审计的模糊综合评价还有赖于审计人员在实践中发挥能动性和创造性，特别是针对多因素绩效审计，可以建立计算机辅助处理模型。根据审计对象的差异化采用适当的参数设置，将模糊运算通过程序化封装，建立便于操作的程序界面，克服人工计算的复杂性，以提高对绩效审计实行模糊综合评价的可操作性，结合计算机审计，充分发挥综合评价法的有效作用。评价不是绩效审计的最终目的，但利用模糊综合评价的量化考量结果，在对审计对象进行综合评价的同时，也可以更好地对不同审计对象之间或同一审计对象的不同模块之间进行比较，分析审计过程中发现的不足，以寻求进一步的改进。总之，作为一种探索，人民银行绩效审计的模糊综合评价还尚待结合绩效审计的具体情况选择性尝试和应用。
参考文献
[1]彭国甫.地方政府公共事业管理绩效模糊综合评价模型及实证分析[J].数量经济技术经济研究，2005（11）.
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关键词：基层；人民银行；绩效；审计
一、基层人民银行开展内部绩效审计的必要性
第一，绩效审计是完善各级人民银行审计体系、对现有审计方式的有效补充。在现有内审方式上：全面审计、离任审计、专项审计、后续审计，业务核查等，当前又重点发展了履职审计，但这些仅局限于合规性和合法性的鉴定。绩效审计正是从评判工作绩效的角度，定期或不定期地对单位、部门或岗位的工作业绩和效能进行鉴证，做出客观评价，提出相关建议，并将业务风险防控作为评价监督的重点，把风险防控的关口前移到业绩评价中，从而增强内审的监督控制和服务功能。
第二，绩效审计是对人民银行离任审计的有效补充。虽然过去几年各级内审部门开展了大量的领导干部离任审计工作，取得了比较明显的监督成效，但“先离任、后审计”造成了监督的滞后性，影响了审计效果。绩效审计可以定期或不定期地对单位一把手或部门负责人进行鉴证、评价，将关口前移，加大对领导干部履行业务职责情况的审计力度，促进人民银行干部监督工作的开展，全面提高人民银行履行各项职责的能力。
第三，绩效审计是适应绩效考核，提高工作效率的有效途径。为确保有效履行人民银行职责，人民银行正在实施绩效考核办法，上级行对下级行、上级行专业部门对下级行的专业部门进行考核，并且与工资、奖惩挂钩。实行基层人民银行内部绩效审计，可以较为准确地对各单位、部门乃至每个人的工作业绩、工作效率和工作效果做出评价。
第四，绩效审计是履行干部监督的重要手段。目前选拔人民银行领导干部基本是实行民主测评、笔试、面试为主的选拔任用机制，缺少对应聘者工作业绩和效率的考核认定环节。绩效审计就是在审计内容上围绕工作业绩、工作效率和工作效果对领导干部的工作绩效优劣进行重点检查和综合评价，从而为干部队伍的正确调配使用提供依据，进一步完备考察考核干部体系的内容，有利于提高中央银行选拔任用干部的水平。
二、现阶段基层人民银行开展内部绩效审计存在的问题
第一，思想观念难转变。在人民银行内部，尤其是基层行对绩效审计知之甚少，内审人员由于长期从事合规性审计，在开展绩效审计时难免存在思维定式，习惯于查错纠弊，不能跳出就事论事的传统审计思维模式的束缚。
第二，审计效果难体现。由于内审部门直接服从和服务于本行行长，因此从事绩效审计的广度和深度主要取决于行长的开明程度或某种需要，使得审计的实际效果存在着很大的不确定性，加之目前内部审计结论和处理决定还没有作为考核、评价与使用干部的重要参考依据，与被审计对象的任免奖惩相关度较低，这也使得审计效果大打折扣。
第三，评价标准难确定。评价标准是内审人员衡量、评价审计对象绩效的标准和尺度，是做出内部审计结论和处理决定的重要依据。但目前人行总行尚未制定出台人民银行统一的绩效审计准则和操作规程，使得内审人员在开展每一个审计项目时，都必须与被审计对象进行充分的沟通协商，寻求公认的评价标准，这极大地影响了审计的效率和效果。
第四，人员素质难匹配。开展绩效审计，要求内审人员“识宏观、善分析”，不仅懂财务、审计业务，而且要熟悉法律法规、工程技术、经济决策和行政管理等多方面的知识，这对内审人员的素质提出了很高要求。但从现状看，基层人民银行现有审计人员基本上认识问题和分析问题的能力还比较差。
第五，理论准备不充分。目前人民银行开展绩效审计尚处于“摸着石头过河”阶段，大多数内审人员还没有绩效审计的感性认识，更谈不上进行实证研究，特别是对开展绩效审计的方法、审计过程中的质量控制以及审计报告的撰写等缺乏研究学习。
三、人民银行开展内部绩效审计的对策
第一，明确审计目标，把握审计方向。明确审计目标是开展绩效审计工作的基础，也是控制审计质量的源头，是整个审计工作中的第一道工序。绩效审计是对审计对象利用资源的“经济性”、“效率性”和“效果性”进行的综合评价，主要目标有：一是促进审计对象建立健全内部控制制度、加强管理，实现从管理中要效益；二是发现薄弱环节，预防业务风险，杜绝重大业务差错；三是实现部门人财物资源的优化配置；四是理顺业务流程，提高工作效率。
第二，加强创新，完善绩效审计程序。完善内审程序，严格按程序办事，是绩效审计工作实践中一个十分重要的问题，在现场和非现场审计程序和审计过程中要加强以下几方面工作：一是准确掌握审计资源，根据审计队伍中的知识结构、实践经验和业务能力进行资源合理配置；二是务必做好审计前期的调查研究工作，明确和把握审计对象有哪些业务特点和工作流程，哪些内容和项目是重点，期望达到的目标是什么；三是建立审计对象档案，实时掌握被审计对象的有关情况，建立数据库，并做好对数据的分析与预见，避免审计的随意性；四是创建可行的滚动式审计工作流程，根据审计的进展情况和审计中发现的新情况、新内容对评价指标进行适当修正调整，使之更加完善全面，实现审计工作的循环滚动管理。
第三，编制周密可行的审计方案。开展任何形式的审计项目，编制周密的审计方案是必不可少的。绩效审计与以往的领导干部履职离任审计有所不同的是，编制绩效审计方案时，要根据被审计部门的实际情况设置科学合理的绩效审计评价指标体系和评价标准，用以指导整个现场审计的实施。
一、指导思想
以中共中央、国务院《关于全面深化新时代教师队伍建设改革的意见》为指导，完善我市中小学教师待遇保障机制，大力提升乡村教师待遇，赋予校长奖优罚劣的绩效工资管理权限，全面落实教职工工作量化考核细则，细化教职工绩效考核方案，一校一策，激发广大教师的工作热情，把市委市政府对一线教师的关爱落到实处，推动市教育事业又好又快发展。
二、发放范围
全市在编在岗教职工，包括服务期内特岗教师和三支一扶教师。
三、发放原则
绩效工资的发放以工作量和工作业绩为依据，多劳多得，优绩高酬，不搞平均主义和“大锅饭”。
（一）以德为先原则。把师德放在首位，注重教师履行岗位职责的实际表现和贡献。根据教育部《新时代中小学教师职业行为十项准则》、《新时代幼儿园教师职业行为十项准则》和省教育厅《关于印发高校教师师德失范行为处理办法中小学幼儿园教师师德失范行为处理办法实施细则的通知》的要求，实行师德失范“一票否决”，凡是有违规违纪行为的，取消处分期间的绩效工资。
（二）激励与制约相结合原则。各学校要形成内部激励机制和约束机制，奖勤罚懒、奖优罚劣。根据《市教职工量化考核实施办法》，结合学校实际，制定并完善教职工绩效考核方案，依托教务处、政教处等相关处室，对绩效方案中的各项考核内容要做好过程记载，考核结果与绩效工资直接挂钩，坚决杜绝无绩效考核，简单划等随意发放绩效工资的现象发生。
（三）多劳多得、优绩优酬原则。实行工作量核定制度，参照《市教育系统普通中小学教师工作量参考标准》，制定本校标准。各学校要对各岗位工作量标准和每一名教职工工作量进行科学核定，鼓励教职工多做工作，做好工作。要做到“三个倾斜”：一是重点向乡镇学校特别是偏远的学校倾斜；二是适当向承担教育教学重任和做出突出成绩的班主任、骨干教师、一线教师倾斜；三是适当向初中学校和幼儿园倾斜。
（四）公开、公平、公正原则。坚持实事求是、民主公开，科学合理、程序规范，讲求实效。各学校制定的绩效考核方案和绩效工资发放办法要经过教工大会或教代会85%以上通过后实施，相关程序和结果要公开透明。绩效考核采取学期考核制，每学期汇总一次，向全体教职工公示考核结果。要增强绩效考核和绩效工资发放的透明度和公信力。
（五）分类考核分配原则。按岗位分为班主任、校领导、科任、教辅四类；按业绩分为基础（含工作量）、考勤、奖励三部分，既要有岗位考核也要有业绩考核，原则上校领导绩效工资总额不高于班主任，各学校要制定具体的考核内容和标准。
四、发放办法
（一）发放时间。按学期发放，一年发放两次。
（二）发放分级。
五、几点要求
1.以下情况不予发放绩效工资：未承担教育教学工作的；累计病假超过15天的；事假超过10天的；旷工超过1天的；年度考核等次合格以下的；因个人原因影响学校整体工作的；因工作失职失责造成重大事故和损失的。
2.绩效考核扣款。各学校制定的绩效考核方案中涉及的扣款项目和标准要明确，扣款可用于奖励满勤和特殊贡献的教职工。病事假每天最低扣款60元。法定婚假、产假和护理假，按照本单位教辅岗位的50%计算发放。
一、指导思想
狠抓落地、重在辅导、严中有爱、达成目标。
把现有的绩效制度认真执行到位落到实处，改变绩效管理仅仅是评分的现状，把绩效辅导工作真正做起来，各级干部对下级做绩效管理既要严格也要关爱，要从内心真正想帮助下级成长进步，最终帮助下级达成绩效目标，从而达成组织的整体目标。
二、组织与职责
（一）根据集团绩效管理制度，为切实推行绩效管理工作，集团设立绩效管理领导小组和绩效管理工作小组。
1.绩效管理领导小组
主任：总裁
组员：副总裁
2.绩效管理工作小组
组长：企管部负责人
成员：企管部副总监、财务管理部负责人、审计监察部负责人、总裁办负责人。
（二）职责
1.绩效管理领导小组
（1）确定集团绩效管理方针和导向；
（2）审核、审批集团绩效管理实施方案及相关制度；
（3）审核、审批集团绩效管理实施评选结果及奖惩措施；
（4）审批绩效管理工作小组提报的绩效管理实施总结报告；
（5）指导、监督、评价绩效管理工作小组的工作质量和效率。
2.绩效管理工作小组
（1）参与评审绩效管理实施方案；
（2）负责跟踪、监控集团本部及集团关键人员的绩效指标完成情况，建立预警机制，提供必要的调整与管理改进建议；
（3）参与绩效管理实施优秀的评选。
（三）部门分工
企管部负责组织制定绩效管理实施方案与相关制度，并对实施过程与效果进行追踪和评估，对各单位与干部提供绩效管理的专业技术培训与支持，组织评选先进，组织绩效管理实施效果总结与评估；
其他部门、子公司、事业部负责专项领域绩效计划制定、绩效辅导、绩效考评等工作，向考评组织部门提供考核数据；
三、人员范围
控股职能部门正副职、子公司（事业部）正副职、路桥各分公司正副职。
以上干部每人选一名下级做重点绩效辅导。
四、时间与步骤
本次绩效管理实施工作自2019年8月26日至2022年1月20日。
第一阶段：方案制定与宣传发动（2019.8.17-8.26）
（一）方案制定（8.17-8.19）：拟订绩效管理方案，报总裁审批。
（二）宣传发动（8.20-8.26）：
1、制作绩效辅导培训课件—8.20。
2、组织召开会议，宣贯总裁关于绩效管理的讲话与要求，讲解绩效管理实施方案，培训绩效辅导的流程与技术—8.26。
3、各干部到自己所在的单位进行绩效管理实施方案及总裁要求的宣贯—8.27。
第二阶段：绩效落地实施（8.27-12.31）
1、各干部分别选取一名下级作为绩效辅导对象，将名单提报给企管部—8.28；
2、各干部以月和周为周期对下属设定绩效目标计划、过程跟踪辅导、绩效结果评价、绩效改进措施调整，并提报绩效管理总结与计划—8.30-12.31；
3、过程中企管部定期和不定期检查绩效面谈记录、下级对绩效目标计划的理解程度、绩效改进措施的有效性、干部的绩效辅导能力、绩效面谈能力等，针对性给予相关人员技术方面的辅导；
4、每月组织绩效管理实施总结会，总结交流经验，改进不足。
第三阶段：总结表彰（2022.1.1-1.20）
1、企管部根据各干部绩效管理实施的效果、绩效辅导水平、绩效目标计划制定能力、绩效面谈能力、下属进步程度等指标组织评选，选出前三名（暂定）和后两名（暂定）报绩效管理领导小组审批—2022.1.12；