随着《国家应对气候变化规划（2014―2023年）》和《国家适应气候变化总体战略》等政策的出台，碳披露、碳排放、碳交易等内容已经发展到国家战略的高度，特别是碳排放作为约束性指标已纳入“十二五”规划，碳指标作为一种衡量标准，影响着国家政策的制定及绩效的考核。企业作为应对气候变化的主体，在低碳产品、绿色供应链管理和碳盘查等方面均有涉足。许多企业已经意识到由气候变化而引发的相关政策法规的调整会给企业带来风险，这种风险是现阶段许多企业应对气候变化的主要动力，也是许多企业进行碳信息披露的主要原因。那什么因素会促使企业披露碳信息，具有什么特征的企业会披露碳信息来规避环境风险呢？
目前，碳信息披露属于企业自愿披露的行为，国家并没有对碳信息披露形式、内容及途径等方面做相关的规定，碳信息披露的价值、作用及意义还有待进一步的研究。本文的研究可以使企业利益相关者更好地了解我国碳信息披露的现状、碳信息披露的价值及影响因素，便于企业管理者进行低碳管理及节能减排工作的有效开展;便于投资者了解企业环境风险和机遇，以便做出“绿色投资”;有利于政府监管部门更好地建立碳排放权交易平台，充分发挥碳交易在资本市场上的资源配置作用，促进我国低碳经济的发展及节能减排目标的实现。
二、文献回顾与研究假设
通过对已有研究成果及研究理论的分析，本文将从股权特征、公司财务结构特征、业绩特征及市场特征四个方面研究公司特征与碳信息披露水平的关系。股权特征用股权性质衡量;公司财务结构特征主要包括：公司规模、财务杠杆、资产结构;业绩特征主要包括：盈利能力、成长能力、流动性;市场特征的衡量指标是会计师事务所规模。
（一）公司股权特征与碳信息披露水平。霍少博（2014）通过实证研究发现国有企业比非国有企业碳信息披露水平更高。相对于非国有企业，国有企业控制着国家的主要经济命脉，掌握着重要的资源，是国家政策的主要执行者，其行为受控于国家，其经营行为要符合国家政策。因此，国有企业会积极响应国家发展低碳经济的号召，严格执行国家节能减排任务，积极披露碳排放等相关信息。据此，提出以下假设：
假设1：相对于非国有企业，国有企业的碳信息披露水平更高。
（二）公司财务结构特征与碳信息披露水平。
1.沈洪涛的研究指出企业规模与社会责任信息披露正相关。一般来说，企业规模越大，股东人数越多，信息需求的差异化越大，在低碳经济和可持续发展的背景下，政府监管机构、媒体、环保组织、社会公众对大公司节能减排及碳信息披露等环境信息的关注比小公司要多，为降低碳信息披露不足给公司带来的不利影响，大公司会积极披露碳排放等相关信息。据此，提出以下假设：
假设2：公司规模与企业碳信息披露水平正相关。
2.就财务杠杆与碳信息披露水平的关系而言，Matsumuraetal.以2011年CDP数据为研究样本，发现财务风险与碳信息披露水平正相关。公司财务杠杆越高，银行等债权人需要企业披露与环境相关的“绿色信息”，以便了解企业经营的环境风险，预测未来收回贷款的可能性，减少信息的不对称。因此，财务杠杆越高，企业会更积极主动地披露碳相关的信息。据此，提出以下假设：
假设3：财务杠杆与企业碳信息披露水平正相关。
3.从委托理论角度分析，固定资产比率越高，企业需要购买新资产的机会越少，人通过职权侵占公司资产或谋取额外利益的机会变少，委托人监督成本越小，需要披露的公司信息也越少。因此，提出以下假设：
假设4：资产结构与企业碳信息披露水平负相关。
（三）公司业绩特征与碳信息披露水平。
1.从信号理论的角度分析，盈利能力较好的企业为了与盈利能力较差的企业相区别，会更加积极地披露企业信息。事实上只有盈利能力较好的企业才有更多的财力去承担更多的信息披露。本文认为公司盈利能力越好，说明人积极地履行自己的职责，为企业创造了更高的企业价值。为获得更高的报酬，人会通过信息披露来传递其履行的职能及付出的努力。因此，提出以下假设：
假设5：盈利能力与企业碳信息披露水平正相关。
2.企业周期理论认为，每个企业都会经历起步、成长、成熟和衰退的发展过程，处于成长期的企业需要继续扩大企业规模和市场占有率才能向成熟期迈进。而规模的扩大、市场的开拓都需要大量的资金，为吸引投资者投资，企业会树立良好的企业形象，规避环境风险，积极披露环境相关的信息。据此，提出以下假设：
假设6：成长能力与碳信息披露水平正相关。
3.流动能力强，意味着企业流动资金充足，需要外部筹集的资金比较少，来自外部的压力比较小，企业花费额外的资金来披露详细的碳信息的主动性及积极性不高。因此，提出以下假设：
假设7：流动能力越强，企业碳信息披露水平越低。
（四）公司市场特征与碳信息披露水平。相对于非“四大”会计师事务所，“四大”会计师事务所的信誉度、独立性及职业能力更好，信息披露得更加规范、严格、详细，因此，聘请“四大”会计师事务所的企业，碳信息披露水平更高。据此，提出以下假设：
假设8：会计师事务所规模与碳信息披露水平正相关。
三、研究设计
本文选取2012―2014年沪市A股制造企业的数据为样本，剔除数据缺失的样本和ST公司，最后得到133个样本。实证研究的数据主要来源于巨潮资讯网、国泰安数据库。本文利用SPSS21.0和Excel2013对数据进行分析和统计。
被解释变量为碳信息披露水平的衡量（CDI）。本文采用内容分析法，通过对样本企业年报、社会责任报告、环境报告披露的内容进行分析，参照碳信息披露项目、气候披露准则理事会、气候风险披露倡议等国际组织对碳信息内容的鉴定，参考我国学者关于碳信息内容及框架的研究，从五个方面对碳信息披露水平进行衡量，主要包括：碳信息排放机遇、风险，企业碳排放量，企业碳减排目标，企业碳减排措施与绩效，其他。定性披露得1分，定量披露得2分，不披露得0分。单个企业碳信息披露水平的得分是五个方面加总，最终的得分范围为0―10分。解释变量的指标主要包括股权性质、公司规模、财务杠杆、资产结构、盈利能力、成长能力、流动性以及会计师事务所规模。调节变量为行业，根据王建明（2008）的研究发现，相对于非重污染行业，我国重污染行业的环境信息披露水平更高。因此，本文把重污染行业设为1，非重污染行业设为0。变量定义如表1所示。
CDI=α0+α1OP+α2SIZE+α3LEV+α4FR+α5ROA+α6GROW+α7LR+α8AUD+Indus+μ
其中α0代表常数，αi代表解释变量的回归系数，i取1―8，Indus为控制变量，μ为随机干扰项。
四、实证结果与分析
（一）变量的描述性分析。从表2的分析结果可以看出：因变量碳信息披露指数（CDI）的均值为3.95，标准差为1.906，说明我国碳信息披露水平不高;股权性质的均值为0.65，说明样本中有65%的企业属于国有企业;固定资产的均值为0.3769，说明样本企业固定资产在总资产中的比重不高;净资产回报率的均值为-0.0901，说明样本企业总体的盈利能力不足;会计师事务所规模的均值为0.09，说明样本企业中聘请“四大”会计师事务所的比较少，大部分企业聘请国内的会计师事务所。
（二）相关性分析。通过下页表3可以看出，上市公司碳信息披露指数与股权性质、公司规模、财务杠杆、资产结构、行业性质显著正相关;与流动性显著负相关;盈利能力、成长能力及会计师事务所规模与碳信息披露水平的关系不显著。
（三）线性回归分析。如表4所示，模型中有5个解释变量通过了显著性检验，3个没有通过显著性检验。（1）有三个变量与假设相一致且显著，其中，股权性质、公司规模与碳信息披露水平在5%的水平上显著正相关，通过假设1和假设2，说明国有企业和大公司更愿意披露碳相关的信息;流动性与碳信息披露在5%的水平上显著负相关，通过假设7，说明流动性越好的企业披露水平越低。（2）有两个变量与假设不一致但显著，检验结果显示资产结构与碳信息披露水平显著正相关，说明固定资产比率越高，是制造业企业的可能性越大，而制造业是碳排放的大户，受国家环保部门的监管越严，碳信息披露水平越高;会计师事务所规模与碳信息披露水平显著负相关，由于“四大”会计师事务所独立性较好、专业能力强、信誉度高，审计结果的可信度较高，只有经营较好的企业才会聘请“四大”会计师事务所，企业并不需要花费额外的资金披露相关的碳信息以增加企业报告的可信度。因此，会计师事务所规模越大，碳信息披露水平越低。其他变量如财务杠杆、盈利能力、成长能力没有通过显著性检验。拟合优度R2为0.312、说明回归模型的相关性一般，对于社会类的回归分析，只要R2大于0.1，其模型的解释变量能力就可以被接受。方差膨胀因子VIF最大值为1.737，当0
五、结论与启示
关键词：小微企业；融资；信用体系
一、研究小微企业信用服务体系的意义
小微企业是指从业人员300人以下、营业收入2000万元以内的中小企业。根据国家工商总局《全国小型微型企业发展情况报告》数据，截至2013年，全国各类企业总数1527.84万户，其中，小型微型企业的数量为1169.87万户，占总数的比例约为76.6%，小微企业对全国GDP的贡献达到60%，创造就业人数占全国就业人口的比例达到70%，研发新产品比例更是高达80%。由此可见，小型微型企业是推动经济增长中发挥着重要作用，对于实现充分就业，对于实现创新型国家建设，对于推动万众创新和大众创业，对于优化居民收入结构，无疑具有重要的现实意义。
小微企业由于受规模小、无抵押、无担保、内控机制不健全等诸多因素的制约，在发展的初期，往往遭遇融资贵融资难的困境。改革和完善小微企业的信用中介服务体系，对于破解小微企业融资难题，促进企业创新具有重要现实意义。针对中小企业融资难问题，国内外理论界早有系统的理论研究，各国也进行了大量的实践和探索。在现实生活中，由于信息在产生、传播和解读的过程中会存在各种障碍，造成信息的不完备，且具有一定的成本，因此传统经济理论认为信息不对称是制约中小企业融资的关键因素。研究表明，如果由于存在信息不对称问题，当欺诈收益大于成本时，具有信息优势的参与方就可能主观违约并产生道德风险，最终导致交易对手的损失。
近年来，国内外学者针对信用中介服务体系中存在的问题，对中小企业融资的影响因素进行了分类研究和探讨。理论界普遍认为，由于交易双方的信息不对称，容易造成“逆向选择”或者“道德风险”，这是导致小微企业融资出现困难的根本原因。当企业利用债务工具筹集资金时，信息不对称分别从两个方面对企业产生不利的影响：第一，贷款银行不能持续获取企业贷款后的真实经营状况、盈利能力、潜在的还贷能力等客观信息；第二，针对小微企业资信评级低、还贷风险大的现实状况，贷款银行需要设计针对性的贷款审核标准、审核程序，组建专门的内部风控机制，由此引发监控成本增加，而且银行在甄别相关信息方面也会遇到各种各样的障碍和困难，导致银行最终选择放弃贷款，导致企业失去资金机会。林毅夫等（2005）研究发现，金融交易的基本特征是存在普遍的信息不对称，同信用良好的大企业比较，获取小微企业真实财务信息的难度更大，这一特征导致小微企业的融资比大企业更困难。
银行类金融机构获取贷款信息的途径有许多，包括现场调查、供应链和企业集群、征信体系、资产评估公司和政府监管信息。如果从信息收集的难度、可靠度和信息收集的成本等几方面对信息收集方式进行对比的话，由于信用记录具有长期连续和准确真实的特征，与其他信息来源比较，由于政府主导的征信体系具有信息采集成本低、可靠度高等优势，因此征信体系是银行获得企业信息最为有效的方式之一。因此建设和完善小微企业信用体系对于缓解中小企业融资难问题具有重要的现实意义。
二、国内外相关研究现状
国外学者Mata等（1996）认为，金融系统的发育程度与产业发展的状况具有正相关性，政府可以通过金融与产业融合模式的创新，影响经济增长。Woodruff（2001）和Aliber（2002）研究发现，在发展中国家小微企业的融资结构中，大银行融资所占的比重偏低，内源融资和小金融机构贷款是支持企业创建和发展的主要动力。Yang（2010）认为，经济的可持续发展越来越依赖高新技术产业的发展，而高新技术行业的发展离不开各类金融机构的支持，不同的金融支持模式会影响和决定高新技术行业发展的效率。Du（2010）指出要充分认识科技创新中蕴含的金融风险，应该构建一个金融政策框架加强高科技企业和金融机构的合作，为高科技企业成立专门的信贷银行，要建立和完善多层次资本市场体系，并为科技公司建立一套信用担保体系。谢平等（2012）认为，互联网金融模式的快速发展除了对传统金融体系形成竞争压力，并促使其加快金融创新，更重要的是可以提高资源配置效率，进而有利于小微企业可持续。郭喜才（2014）对互联网金融支持科技型小微企业的问题进行了系统研究，认为互联网金融作为一种金融创新，有利于解决科技型中小微企业的融资问题，通过P2P网贷和众筹等互联网金融创新，科技型小微企业能够更高效地获取资金，有利于推动实体经济的健康发展，进而实现创新驱动的国家战略。
小微企业信用服务体系是金融生态环境建设的重要内容，影响双创的成败，受到各级政府部门和社会各界的广泛关注。国务院于2013年出台《关于金融支持经济结构调整和转型升级的指导意见》，目的在于加速整合政府各部门拥有的信息资源，推动企业信用服务体系的优化和完善。之后，国务院又出台《关于扶持小型微型企业健康发展的意见》，该意见明确了小型微型企业信用服务体系建设的具体思路和指导方针。具体来讲，就是要充分利用网络技术、大数据和云计算等现代信息技术，在政府主导下，构建开放的信息共享平台，强化政府部门、商业银行、保险机构、证券公司、担保公司、创业投资机构等专业机构的合作，为小型小微企业提供更有效的金融服务。中国人民银行颁布了《关于加快小微企业和农村信用体系建设的意见》，该意见对改善小型小微企业的金融服务环境具有重要的助推功能。为优化金融生态环境，支持小微企业发展，我国全面启动小微企业信用体系建设工作，但是体系的适用性有待提高，系统的数据挖掘深度不够，系统的功能还存在一定局限性，服务流程有待进一步优化。
三、我国小微企业信用服务体系存在的问题
如何加快信用体系创新的进程，从根本上解决小型小微企业的融资困难，必须探索金融机构服务小微企业的对策和措施。推动实体经济结构升级和转型，目前已经成为各级政府迫切亟待解决的重要现实课题。当前我国的企业信用服务体系主要存在如下几个方面的问题：第一，已有的中小企业信用服务体系对小微企业不完全适用。无论从企业规模、资产负债结构、员工数量和结构等各方面指标来看，中小企业和微型企业之间都存在一定的差别，因此针对不同的企业，应当采取不同的信用体系。中小企业的信用状况重点关注企业的经营状况，而小微企业的信用状况重点关注经营者的个人信用状况，因此将企业经营状况作为评估小微企业信用的指标显然存在一定的问题。第二，现有中小企业信用信息服务系统收集的企业信用数据广度大，涉及的部门较多，对于小微企业来说收集数据的困难很大，主管部门之间的协调也很困难。第三，现有中小企业信用信息体系的功能存在一定的局限性，系统类似数据库，大部分服务只能在线下完成，利用F有的中小企业信用服务体系为小微企业提供精准信用服务存在诸多困难。
四、完善小微企业信用服务体系的对策和建议
针对现有中小企业信用服务体系存在的问题，借鉴互联网金融的平台优势和高效的信息处理能力。各地政府可以从优惠政策、信用评估指标体系、信息资源整合和优化等诸多方面进行改革和创新。
（一）进一步研究和完善小微企业信用服务体系的相关配套政策
在信用体系建设的过程中，信息结构设计的合理性、真实性关系到信用评级的精准度，最终会影响企业融资的效率。小型小微企业的信用数据分布在工商、税务、供水、供电等多个部门，要有效协调相关部门，通过对企业信用数据的整合和处理，提炼出有用和可靠的数据。政府部门要做大量的协调、支持和监督，任何差错都会影响信用服务体系建设的进程和质量。数据收集完成后应当尽快录入数据库中，并及时进行处理、共享。建立和完善小微企业信用服务体系，需要完善相关优惠配套政策，要建立各部门之间的协调和对接机制，制定和明确各部门的目标、绩效考核和奖惩制度。
（二）构建全新的小微企业信用评估指标体系
小微企业信用服务指标体系的构建是小微企业信用服务体系建设的关键环节，因此需要对信用评级指标体系进行改进、优化和完善，以适应小型小微企业的信用特征。应该针对小微企业的具体情况，根据企业规模、企业家素质、所在行业、财务状况、无形资产等方面的差异构建信用指标体系，选择有代表性的企业进行体系测试，根据测试结果优化和完善适合小型微型的评级指标体系，构建全新的小型小微企业信用评估体系。
（三）大力推进小微企业信用服务系统网络化建设的进程
针对小微企业的特征，推出网络版小微企业信用服务系统，系统的具体功能如下：第一，会员注册和付费功能。小微企业在注册时要提供完善的企业基本信息，并上传证明材料，系统管理人员进行审核。为了保障信用服务平台的正常运营，可以根据查询功能的权限变化，向注册的企业会员收取年费，信息和信息查询功能仅对付费会员开放。第二，信用信息的征集和评级功能。对已经注册的企业会员，系统管理员要导入来自主管部门的相关信用数据，经过数据处理，然后对会员进行信用等级的评定。第三，小微企业信用信息查询功能。银行等金融机构在系统注册后，拥有查询企业信用信息的权利。第四，融资信息功能。平台具备为小微企业提供融资信息的功能模块，有意向的金融机构可以通过系统查询小微企业的联系方式。在经过优化的金融服务平台上，商业银行拓宽了盈利的渠道，企业发展资金，实现参与方的共赢。小微企业信用服务系统设计的远期目标是所有业务都可以通过网络完成。
小微企业是我国经济社会发展的重要组成部分，加快小微企业信用服务体系的建设，拓宽科技型小微企业的融资渠道，对于促进大众创业、万众创新，促进经济结构转型升级，实现创新型国家建设的中国梦，无疑具有十分重要的理论意义和现实意义。
参考文献：
[1]林毅夫，孙希芳.信息、非正规金融与中小企业融资[J].经济研究，2005（07）.
[2]钟田丽，弥跃旭，等.信息不对称与中小企业融资市场失灵[J].会计研究，2003（08）.
[3]商庆军.中小微企业融资难题的解决之道[J].经济论坛，2014（07）.
[4]刘社芳.当前制约中小企业融资的深层次原因及对策[J].金融发展研究，2012（06）.
一、指导思想
坚持以科学发展观为指导，本着服务政府决策、服务金融机构、服务中小企业的原则，积极搭建政银企信息交流平台，逐步建立健全符合中小企业特点的信息采集、信用培育、信用评价和融资服务体系，进一步提升金融机构对中小企业服务的效率和水平，改善中小企业融资环境，积极推进中小企业融资难问题的有效解决，充分发挥中小企业信用信息“服务政府、辅助银行、助推企业”的作用，逐步构建起“守信受益、失信惩戒”的信用约束机制,促进中小企业加快发展，推动产业结构升级和柴达木循环经济试验区建设。
二、工作目标
总体目标：通过在全州开展中小企业信用体系试验区建设，加快制定与信用体系相结合的支持中小企业发展的政策措施，构建信用正向激励机制，完善中小企业信用信息辅助管理系统，使中小企业信用意识普遍提高，金融机构服务中小企业的水平明显提升，中小企业融资和可持续发展能力显著增强。力争利用3年左右时间，到年，全州中小企业获得银行融资户数年均增长5%，中小企业贷款余额在各项贷款余额中的占比每年不低于60%，中小企业不良贷款率控制在合理水平。
建设目标：一是依托人民银行中小企业信用档案信息系统，建立地方中小企业信用体系试验区建设领导机构和工作机构，探索建立中小企业信用档案采集和更新长效机制，切实保障中小企业信用信息的准确性、及时性和全面性。二是以专业评级机构为主,积极构建适合中小企业特点的信用评价和优秀中小企业筛选推荐机制。三是政府和金融机构依托中小企业信用档案系统，加大政策扶持和金融创新力度，通过搭建多渠道、多形式、可持续的政银企融资推荐对接平台，改善中小企业金融服务，提高金融机构对中小企业信贷营销和决策效率，适时增加对中小企业的有效信贷投入。四是广泛开展征信和金融知识宣传、辅导，引导中小企业规范经营管理，提高信用意识，有效改善中小企业信用环境，促进中小企业持续、健康发展。
三、工作原则
（一）坚持“行政引导与市场化运作相结合”的原则。试验区建设初期，主要依靠行政手段加以引导与推进。待取得初步成效之后，应积极探索市场化运作的新模式，实现市场化信用供给与需求的有效对接。
（二）坚持“信用建设内外并重”的原则。大力开展中小企业自身信用管理与外部信用环境建设，形成良好的中小企业征信体系建设环境。
（三）坚持“统筹规划、稳步实施”的原则。试验区建设涉及面广，要统一部署、整体推进，先易后难、分步实施。
四、主要任务
（一）建设中小企业信用信息辅助管理系统
主要覆盖尚未与银行建立信贷业务关系的中小企业，以及因各种因素制约有效信贷需求不能得到满足的中小企业。着力建设三大平台：
1、信息采集平台。加强与掌握企业信息的政府部门合作，建立试验区中小企业电子信息共享机制，重点采集企业基本信息与非银行信用信息。非银行信用信息主要包括发改、财政、工商、国税、地税、环保、供水、供电等部门单位数据源的信用信息，以及能够反映中小企业信用状况的其他信息。
2、融资培育平台。将目前各级各有关部门开展的中小企业信用培育、成长计划的有关内容与该系统实现对接，通过该平台建立中小企业融资培育池；制定相关指标体系，及时筛选发现符合培育条件的中小企业，金融机构对列入培育池的中小企业信息能够实时查询。加强州、市（县）政府相关部门合作，全面升级“政府+银行+企业”模式，共同搭建多渠道、多形式政银企融资推荐有效对接的品牌性平台，共同开展以政策扶持、信用评价、融资对接、定期监测等为主要内容的中小企业融资培育计划。
3、数据分析平台。实现企业相关统计数据的分地域、分行业、分规模的多维度统计分析，对企业的基本信息、财务指标以及负面信息进行组合查询。同时依托企业信用档案数据，建立评测指标，根据评分结果向地方政府与金融机构推荐优秀企业予以支持。
(二)完善信用信息支持服务体系
1、加快中小企业信用增进机制建设。一是大力推进信用中介服务机构的发展，建立起政策性担保机构、商业性担保机构、互担保组织，形成多元化、多层次的中小企业融资担保服务体系。全面落实《省县级支农信贷担保体系建立和运行管理办法》(财农字〔〕923号)及《关于健全和完善创业小额贷款担保融资平台建设指导意见的通知》(政办〔〕40号)文件精神，深入推进中小企业担保体系建设。二是尽快出台《州中小企业联保联贷贷款暂行管理办法》，发展中小企业联保、上下游合作关系担保、个人资产担保等信用增强方式，实现“抱团增信”，提高中小企业信用水平。三是引导中小企业利用应收账款、动产等登记公示系统，扩展中小企业可用于抵押、质押等保证方式，完善相关的动产登记公示及抵押相关制度。
2、构建有利于中小企业发展的政策环境。扎实推动地方政府及相关部门出台支持中小企业发展的政策措施，建立中小企业发展基金、风险补偿基金、财政扶持及税收减免措施，降低中小企业融资成本及商业银行的信贷风险。一是充分发挥财政政策的导向作用。根据州实际，推动建立和落实针对金融机构、中小企业、中介服务机构的资金扶持与风险补偿等政策措施，全面落实好已出台的《州中小企业信贷资金风险补偿管理办法》。二是金融机构要对不同信用等级企业提供差别化金融服务。各金融机构要积极向上级行争取优惠政策，地方性金融机构要针对中小企业的特点制定具体授信、用信工作方案。对信用等级高的企业实行相应的信贷优惠政策，对信用等级相对较低但能落实风险防控措施的企业，提供授信支持。
（三）强化中小企业信用宣传
联合地方政府、金融机构、信用中介机构等多方力量开展适合中小企业特点、形式多样的征信和金融知识宣传、教育、培训活动，为中小企业提供公司治理、财务管理、技术咨询等专业培训和辅导，提高中小企业使用银行支付结算工具和其他金融产品的能力，增强中小企业信用意识和风险意识，提升中小企业经营管理水平，促进中小企业重视和积累自身信用记录，积极营造“守信受益，失信惩戒”的良好社会氛围，改善中小企业信用环境，增强中小企业提供信息的主动性，确保中小企业数据的准确性、及时性。
(四)健全工作推进机制
1、构建“账信联动”机制。构建人民银行内部企业信用档案征信渠道，依托会计部门基本账户业务管理工作，将企业账户管理与信用档案征集有机结合，通过在开设基本户的申请资料中增加中小企业信用档案资料,起到征集信用档案的作用。同时，构建人民银行＋金融机构＋工商＋税务部门“四位一体”征集和更新渠道。
2、信用评价结果应用机制。进一步完善和健全中小企业信用体系，提升中小企业信用意识。在中小企业中广泛开展信用评价工作，探索内外评级相结合的可行性，信用评价结果以适当方式对外公布，并作为信贷审批、政府采购等事项的重要参考。
3、增信励信与失信惩戒机制。一是积极推动州内保险公司为中小企业融资提供各种保险服务。二是继续扎实开展“诚信企业”评比活动，为优质守信中小企业授予荣誉称号。对守信用的中小企业，协调金融机构在授信额度、贷款定价等方面给予优惠。三是充分发挥管理系统的预警与失信提示功能。通过将企业失信行为纳入信用档案管理系统，为金融机构信贷决策提供参考依据，提高企业失信的经济成本。
4、金融创新引导机制。积极推动“征信+信贷”的模式，引导金融机构单独设立面向中小企业的信贷机构，鼓励创新适合中小企业特点的信贷方式，采取动产、应收账款、仓单、股权、知识产权等新型担保抵押方式，缓解中小企业贷款担保不足的矛盾。
5、考核评价机制。结合优化金融生态环境，在指标量化的基础上，将中小企业征信体系试验区建设工作纳入州政府对各市、县、行委政府年度工作目标考核，协调政府出台《金融支持地方经济发展奖励办法》，并将试验区建设成效作为州政府对全州金融机构奖励的重要参考依据。
五、组织领导
（一）构建高效、务实的外部协调联动工作机制
成立“州中小企业信用体系试验区建设领导小组”，州政府分管副州长任组长，州人民银行行长任副组长，州经济和发展改革委、财政局、环保局、工商局、税务局、供电公司、水气公司(公共事业缴费电费、水费、煤气)等部门、州级商业银行负责人为成员，负责试验区建设的组织领导。领导小组办公室设在州人民银行，负责实试验区建设的各项实施、协调、考核工作。领导小组各成员单位要明确职责分工，完善部门间沟通协作机制，形成政府主导、部门联动、社会参与、金融跟进的工作格局。
（二）人民银行建立内部协调联动领导机构和工作机制
进一步整合人民银行货币信贷、调查统计、国库、会计、外汇及科技等部门的相关资源，从人力、技术、财力等方面加大对中小企业征信系统试验区建设工作的支持力度。
六、工作措施
（一）以打造“信用高地、资金洼地”，支持柴达木循环经济试验区经济发展为核心，积极探索“征信+服务+评级+保险+信贷+补偿”的中小企业信用体系建设新模式，实现中小企业信用体系建设、货币政策、财政政策的有机融合。
（二）依托中小企业系统，实施中小企业信用促进工程，主动发挥协调和服务功能，利用中小企业信用档案资源，着力破解银企信息不对称问题，为银企双方提供有深度的信息服务，依托银保合作平台，与州经济发展改革委联动助推州“四有二缺”（有市场、有产品、有技术含量、有生产能力，缺担保条件、缺流动资金）中小企业获得金融融资，增强企业发展后劲。
（三）开展“走进企业，服务企业年”主题实践活动。大力引导扶持创新型中小企业发展，积极引导企业加强信用管理，规范财务管理，积累良好信用记录，组织中小企业开展银企对接签约，帮助企业解决创业资金困难，对信用好，行业优，有市场的中小企业增加有效信贷投入，创建中小企业信用品牌。促进区域产业转型和结构优化升级。
【关键词】小微企业信用体系试验区小微企业融资普惠金融
泉州市立足民营企业众多，且以小微企业为主的区位特色，大胆创新、先行先试，加快小微企业信用体系试验区建设，着力改善小微企业金融服务，降低小微企业融资成本，践行普惠金融政策，对此及时总结和深入探讨具有重大的实践意义和示范效应。
一、小微企业信用体系试验区建设推动普惠金融发展实践
（一）建立信用信息共享平台，缓解银企信息不对称问题
建立中小微企业信用信息交换与共享平台（以下简称“平台”），出台《泉州市小微企业信用信息交换共享平台运行管理制度》，对各单位应报送的数据字段、更新周期、更新日期进行规定，完善政府部门业务系统与平台的数据传输渠道，从制度、技术层面实现信息共享更新的可持续性，促进数据库有效扩容。平台已导入36种类型14.84万家中小微企业的基础数据704多万条，实现工商、质监、税务、公安、法院、环保、科技、人社、水、电、气等17个条块部门企业信用信息的互联互通与交换共享。
（二）扩大信用宣传示范效应，改善区域金融生态环境
联合地方政府部门、金融机构、产业园区管委会及新闻媒体，出台活动方案，明确各自职责，构建多方合作平台。评选“信用红黑榜”、“守合同重信用企业”和“信用黑名单”，积极推进荣誉评选在企业年检、注册登记、融资授信等方面应用，彰显信用示范效应；借助互联网、微博、微信、LED电子显示屏等媒介，加大对失信企业、个人的曝光力度，提高企业主“守信激励，失信惩戒”意识。
（三）建立多维度的增信体系，缓解抵押品不足问题
1.构建风险补偿和担保机制。印发《泉州市小微企业信贷风险补偿共担资金管理规定（试行）》，由县市两级财政共同出资，设立总额2.7亿元的小微企业信贷风险补偿共担资金。成立5家政府主导的融资性担保公司，注册资本总计5.81亿元，为小微企业提供融资担保服务。
2.创新小微企业贷款保证保险。打造“信贷+信用+保险”的小微企业贷款保证保险融资模式，信用良好的小微企业按贷款额度的2.5%、0.15%，以银行为受益人，向保险公司购买贷款保证保险和个人意外伤害保险，即可获得银行信用贷款。
（四）创新金融产品和服务方式，延伸普惠金融服务半径
1.创新小微企业培育方式。依托平台的基础信息，立足企业所处的行业前景，结合税收、水电费缴存、企业、法人代表及主要控制人的信用状况推荐符合条件的创新型、科技型、成长型小微企业进入“5000家重点小微企业融资项目库”，探索对小微企业的精准扶持。
2.创新小微企业金融产品。推动金融机构以小微企业信用档案为依托，开发网贷通、成长贷、助保贷、网易贷、无间贷等针对小微企业的金融产品，通过降低准入门槛、简化审批流程等方式，并借助“互联网+”提高授信申请的便捷性，延伸金融服务半径。
（五）发挥配套货币政策引导作用，拓展普惠金融服务深度
调整完善货币信贷政策，增强支小再贷款支持力度，引导金融机构扩大小微企业信贷投放，促进金融资源向普惠金融倾斜。2015年，泉州市发放小微企业再贷款4笔、6.5亿元，全市小微企业信贷覆盖率为35.1%，拓展普惠金融服务深度。
二、小微企业信用体系试验区建设推进普惠金融发展存在的障碍
（一）地方政府调节作用有待优化
“条块分割”“各自为营”的现象仍时有存在，工作领导小组的组织协调作用未能充分发挥。地方政府由于政治任期、政绩考核等原因，难免存在急于求成、急功近利的现象，特别是在经济面临下行压力的情况下，为维护区域经济的发展和稳定，不断加大对信贷资源配置的指导力度，或致个别企业出现“道德风险”。
（二）联合激励惩戒制度欠完善
泉州市陆续出台《泉州市贯彻落实“构建诚信惩戒失信”合作备忘录的实施意见》及小微企业“红黑名单”。但从整体情况来看，应用领域比较狭窄，主要集中于融资授信方面，未形成充分、有效的跨部门、跨领域、跨区域的联合激励惩戒制度，且激励与惩戒制度未平行发展，对信用良好的优质小微企业激励不够。
（三）小微企业信用意识亟待提高
泉州市多数小微企业为家族式企业，企业高管往往身兼数职且文化教育水平不高，对企业的发展缺少长远规划，未建立包括诚信经营在内的企业文化，对信用的认识比较片面，未充分认识到信用作为土地、劳动力、资本、生产技术之外的生产要素在参与社会资源配置中的重要性。
（四）缺乏有效的银企对接通道
“5000家重点小微企业融资项目库”入库的小微企业是由行业主管部门和金融机构推荐，前期挖掘成本高、效率低。项目库建设停留在企业归集层面，未对入库的企业开展信用评价，银行缺乏甄别手段，企业缺乏自荐机制，未能建立有效的银企融资对接通道，入库企业只能默默的“等贷”。
三、普惠金融视角下推进小微企业信用体系试验区建设的对策
（一）用好“两只手”，强化地方政府基础性保障作用
坚持“政府领导，市场参与；人行推动，多方支持”的原则，并处理好政府与市场的关系，充分发挥市场在资源配置中的决定性作用，地方政府从政策环境、规章制度、市场监管、组织协调等为试点工作提供基础性保障。
（二）完善奖惩制度，优化区域金融信用环境
1.建立联合奖惩制度。激励惩戒机制通过直接作用于小微企业的信用行为，成为小微企业信用体系运行的核心机制。因此，要充分发挥地方政府组织协调作用，建立跨部门、跨领域联合激励与惩戒机制，使守信企业真正“获得好处”，使失信企业“寸步难行”，形成良好社会风尚。
2.加强诚信文化教育。探索建立诚信文化教育联动机制，充分调动政府、金融机构、社会各界参与诚信宣传教育的主动性和积极性，营造全社会“学征信、讲征信、用征信”的良好氛围。通过丰富宣传教育内容、创新宣传方式、拓宽宣传渠道等方式，提高诚信文化教育的吸引力和覆盖面，促进小微企业内部信用建设。
（三）培育征信市场，建立高效的银企融资对接通道
1.培育地方性企业征信机构。加大对地方性企业征信机构的培育力度，引导征信机构借鉴其他征信公司现有的成熟模式，对入库企业数据进行整理、加工，研发行业评价模型，探索小微企业信用评价机制建设，使信用信息转化成“信用名片”，提升小微企业信用价值。
规定不良信用信息保存期限的目的，在于促使个人改正并保持良好的信用记录。期限过长，信息主体信用重建的成本过高；期限太短，对信息主体的约束力不够。
国际上一般都对个人的不良信息设定了保存时限，但期限并不相同。如英国规定保留6年；韩国规定保留5年；美国规定，个人破产信息保留10年，其他负面信息保留7年，15万美元以上的负面信息不受保存期限限制。我国香港地区的规定是，个人破产信息保留8年，败诉信息保留7年。
在《条例》草案公开征求意见时，有不少公众意见和专家提出，应当对不良信息设定一定的保存期限，且期限不宜太长。在充分听取各方面意见的基础上，根据我国的实际情况并借鉴国际惯例，《条例》将不良信息的保存时限设定为5年，超过5年的应当删除。
八、《条例》对企业信息的采集和使用是如何规定的？
《条例》鼓励企业信用信息公开透明，为企业征信业务的发展提供较为宽松的制度环境。征信机构可以通过信息主体、企业交易对方、行业协会提供信息，政府有关部门依法已公开的信息，人民法院依法公布的判决、裁定等多个渠道采集企业信用信息，采集和对外提供时都不需要取得企业的同意；企业的董事、监事、高级管理人员与其履行职务相关的信息，视为企业信息，采集和使用时也不需要取得信息主体的同意。
征信机构不得采集法律、行政法规禁止采集的企业信息，不得侵犯企业的商业秘密。
九、金融信用信息基础数据库作为我国重要的金融基础设施，《条例》对其有什么规定？
由中国人民银行组建、中国人民银行征信中心运行维护的我国金融信用信息基础数据库运行8年来，已收录1800多万户企业、8亿多个人的有关信息。为明确金融信用信息基础数据库的运行和监管依据，发挥好金融信用信息基础数据库的重要作用，保障信息主体合法权益，《条例》对其作了专门规定。
《条例》规定，金融信用信息基础数据库由国家设立，为防范金融风险，促进金融业发展提供相关信息服务。金融信用信息基础数据库由不以营利为目的的专业机构建设、运行和维护；该专业机构由国务院征信业监督管理部门监督管理。
金融信用信息基础数据库的运行应遵守《条例》中征信业务规则的有关规定。从事信贷业务的机构有义务向金融信用信息基础数据库提供个人和企业的信贷信息，提供时需要取得信息主体的书面同意，提供个人不良信息应提前通知信息主体。金融信用信息基础数据库为信息主体和取得信息主体书面同意的金融机构和其他使用者提供查询服务。国家机关可以依照有关法律、行政法规的规定查询金融信用信息基础数据库的信息。
十、中国人民银行作为国务院征信业监督管理部门应当履行哪些管理职责？
《条例》明确中国人民银行及其派出机构是征信业监督管理部门，依法履行对征信业和金融信用信息基础数据库运行机构的监督管理职责：一是制定征信业管理的规章制度；二是管理征信机构的市场准入与退出，审批从事个人征信业务的机构，接受从事企业征信业务的征信机构的备案，定期向社会公告征信机构名单；三是对征信业务活动进行常规管理；四是对征信机构、金融信用信息基础数据库运行机构以及向金融信用信息基础数据库报送或者查询信息的机构遵守《条例》及有关规章制度的情况进行检查，对违法行为进行处罚；五是处理信息主体提出的投诉。
十一、《条例》的出台对规范和促进征信业健康快速发展有哪些积极意义？
我国征信业发展时间不长，与国外发达国家相比，征信市场管理、征信活动的基本规则尚无法律依据，征信经营活动缺乏统一遵循的制度规范，部分以“征信”名义从事非法信息收集活动的机构扰乱了市场秩序。
《条例》的出台，一是解决征信业管理无法可依的问题。明确征信业监督管理部门的职责及其管理对象、管理措施和管理手段，有利于加强对征信市场的管理，规范征信业的健康发展。二是解决征信市场中信息采集、使用不规范等问题。确立征信业务及其相关活动所遵循的规章制度，规范征信机构、信息提供者和信息使用者的业务行为，建立良好的征信市场秩序。三是解决征信市场整体发展水平较低的问题。促进形成各类征信机构互为补充、依法经营、公平竞争的征信市场格局，满足社会多层次、全方位、专业化的征信服务需求。
十二、《条例》的出台对缓解中小企业“融资难”有哪些帮助？
征信业作为信用信息服务行业，规范其健康发展对于支持中小企业的融资具有重要的作用。众所周知，信息不对称是影响中小企业融资的一个重要因素，通过征信服务，一方面有助于提高中小企业的信息透明度，提高中小企业获得融资的可能性；另一方面有助于发展中小企业的信用价值，提高其获得融资的额度，支持有信用、有效益的中小企业发展。
与此同时，商业银行可以通过中小企业征信体系了解企业相关基本信息和融资信息，为信贷决策提供了很好的决策依据和信息保障。商业银行可借助中小企业信用信息资源，尤其是小微企业所有人信息资源，简化中小企业贷款调查手续，在企业的历史交易、信用记录等情况的调查上节省时间。特别是针对小微企业可依托信息资源，开发评分模型，发展批量化评价、审批，将提高审贷效率，降低交易成本，扩大信贷业务规模。
十三、《条例》的出台如何促进社会信用体系建设？