机关事务管理科***
（2006年12月）
年终岁尾，辞旧迎新。
2006年，是具有历史纪念意义的一年：沈北新区的正式成立，综合服务中心的应运而生。在这样优越的大环境下，我个人工作的成功转形，这一切的一切都在我的人生历程中写下了难忘的一笔。
从综合科到机关事务管理科，我个人的成长是在中心领导的正确指导下，紧紧围绕服务政府，服务机关，积极参与政务，管理事务，搞好服务，团结拼搏，扎实工作，积极发挥机关事务管理科的内务管理和后勤服务，确保了中心内部事务及各项工作的正常运行。现将我个人的工作总结如下：
一、健全机关管理制度、建设网络平台，策划制作项目包装册
服务一局是一个综合性部门，工作涉及面广，日常事务琐碎。为了规范管理，服务一局在《沈北新区综合服务中心运行体制暂行管理办法》的基础上，在内部需要制定一系列日常管理制度。在制度制定的过程中，我参与了《中心日常管理制度》、《日常考核办法》等制度的制定。通过这些制度的制定，中心的工作人员进一步明确了所在部门的工作职能、岗位工作职责以及工作纪律和要求，起到了统一思想、规范言行、提高工作效率的作用，确保了中心的良性运转。
与此同时，为了加大宣传力度，加速沈北的大发展，我参与了《沈北新区投资指南》、《沈北新区旅游投资指南》等宣传册的制作工作。这些材料目前广泛应用于新区赴昆山、无锡、张家港的招商引资说明会，以及区直各部门的日常招商工作中，为新区的招商工作提供了有力的保障，成为促进沈北新区经济发展不可或缺的重要资料。
为了提高办公质量，建设网络平台，我参与了沈北新区综合服务中心网站的建设。从页面的设计到内容的安排，我都逐一的思考，并广泛征求意见。现在，网站已广泛应用到中心的工作之中，起到了宣传、沟通的作用，为外界对综合服务中心的了解起到了桥梁作用。
二、认真搞好后勤服务，切实做到保障有力。
我从11月8日接手机关事务管理科工作，在利用简短的时间熟悉工作以后，我克服了人手不足的困难，充分发挥物业公司的职能，在领导和同士们的帮助下，使机关事物管理工作逐渐走入正轨。
为了提高机关食堂的就餐环境，在经得领导的同意下，食堂安装了音乐背景音响，使大家在紧张的工作之余能有一份轻松的享受。同时，为了提高餐饮质量，机关每周都出车为大家批发不同的水果，还为大家提高了餐标。在对物业的管理中，需要食堂每周上报菜谱，定期检查食堂卫生；加强了保洁员和保安的日常管理；电工能保证随叫随到，保证电路、电话的畅通。
办公用品的购置采取每周五各局、办上报所需用品，下周一早8：30发放，有序的保证了中心的日常办公，并大力提倡勤俭节约。作好宣传材料的发放工作，随领随到，争取做到服务到位、服务满意。
为了加强机关车辆管理，充分机动的调配各局、办车辆为中心服务，建立完整的车辆维修、使用档案，制定了《沈北新区综合服务中心车辆管理办法》。尽量的在工作之中去协调每一次公务用车，保证工作人员方便快捷的完成工作任务。
三、存在的问题与不足
1、机关事务管理科现有工作人员1人，中心日常事务的处理，食堂的管理，办公大楼的维护占据了我日常工作的绝大部分时间，因而没有更多的精力去招商和处理其他事务，难免会顾此失彼。
关键词：ERP；日常资金管理；危机
ERP指建立在信息技术基础上，集信息技术与先进管理思想于一身，以系统化的管理思想，为企业员工及决策层提供决策手段的管理平台。我国企业管理发展的现阶段，试图利用ERP系统打破原有的管理模式，建立一种“机器管人”、“制度管人”的新模式。可是ERP的实施对企业内部控制并非一劳永逸，在这转型时期，本文试图以企业日常资金管理为窗口，探讨一下企业实际存在的危机和相应的对策，使资金流信息生成过程中，和企业资金日常管理流程要求有效结合，能够同时兼顾资金运行的安全与高效。
一、ERP系统对资金日常管理工作提升带来的机遇
（一）ERP系统对资金日常管理全面性的提升
ERP帮助企业将各个业务流程全面系统的控制在一起，从而实现信息间的共享。企业资金日常管理的预算、执行信息也是主要通过ERP系统汇集反映，从而据此进行资金日常管理与完善。由于ERP技术融合了企业资金内部控制的管理思想，资金日常管理的流程控制要求更严密，从而使内部控制全面性原则实施更充分，使资金日常管理有可能贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖涉及资金的各种业务和事项，实现资金日常管理全过程、全员性控制，从而实现内部控制全面性的提升。
（二）ERP系统对资金日常管理适应性的提升
ERP环境下资金流业务流程信息的获取方式发生了巨大改变，ERP能动态地反映资金流内部控制整个过程，资金日常管理信息能够实时共享性，实现资金流与物流互相联系，与业务管理、财务管理互相渗透，企业能够适时对资金日常管理进行系统地评估，发现可能存在的问题，并及时采取措施予以补救，从而实现对内部控制适应性的提升。
（三）ERP系统对资金日常管理效率的提升
企业对资金日常管理从资金规划到使用，由于过程比较繁琐，传统的资金管理信息各部门各自为政，很难及时有效的进行资金预算控制，不仅浪费人力物力，而且结果还不理想。通过ERP系统可以编制出远期、近期甚至实时资金预算；通过ERP系统可以做到数据共享，将所有的资金流信息集中管理，使得企业各个部门在统一的内控流程约束下，进行资金流动，从而提高资金日常管理的工作效率。
二、资金日常管理在ERP系统下面临的危机
ERP系统尽管对资金日常管理带来了提升的机遇，但资金活动在实际工作中是复杂的，ERP系统毕竟是完全根据设定好的程序来进行操作的，也会存在风险。
（一）网络应用对资金日常管理带来的危机
由于现在高科技的不断发展，网络技术也在不断更新，很多不法分子都通过网络盗取信息，所以网络自身就存在一定的风险，这既是网络应用带来的好处，也是严重的弊端。
ERP系统将企业所有部门都联系在一起，资金日常管理涵盖各种业务，要求对资金进行统一处理，资金信息可以随时满足信息需求者的需要，这样开放快速的信息系统，让员工可以随时知道企业内资金流控制系统以及自身目前的职责所在，也可以让管理者实时了解和分析企业资金流控制情况，并根据情况安排相应的工作，大大方便了企业管理者与员工的资金日常管理工作。但是正因为如此，ERP存在被入侵和破坏的可能性就越大，使得信息安全性大大降低。ERP系统下资金日常管理工作期间需要大量使用网络进行工作，需要运用网络将各个部门进行联系，将所有的资金业务、资金使用的所有情况数据都集中在系统中，在提高内控效率同时，网络上关于资金流的信息轻而易举地就会被企业内部及外部人员看到，人为操作就能够将电子数据进行篡改，而这些信息一旦泄漏、篡改，这都给资金流的数据安全带来了极大的风险，将对整个企业造成不可弥补的损失。
（二）资金日常管理流程实施中存在的危机
首先，信息共享化以后使得企业中的内控层次化，但是各层次控制质量要求加大，对于控制效率也更严格，ERP系统的运用使企业内控管理人员岗位职责更明确，对资金日常管理人员的素质要求也大幅提高。ERP系统操作初期需要充分培训，看似简单地操作如果由于操作人员不熟悉这种新模式，同样事倍功半。特别是传统国有企业员工文化素质不高，年轻员工少，在职员工投入积极性低，ERP系统实施一拖再拖，系统设计的内控未有效实施，传统的控制流程已经废止，人为造成了极大的资金控制风险。
其次，ERP系统实施成熟后，工作模式固定，但由于ERP专业培训、维护成本高，企业效益一旦滑坡，ERP系统操作人员容易青黄不接。企业为降低培训成本、追求工作效率，往往忽视内部控制的制衡性要求，很多时候就会出现一个工作人员担任多个岗位操作。比如财务人员缺少的情况下，在ERP系统操作时让出纳同时行使会计资金收付审核的职能，使得资金控制存在风险，实际上就是为了效率放弃了内部控制。
最后，ERP系统实施后，实现了信息的集中共享，但也会出现企业日常资金管理的真空地带，使制衡性的内部控制不能发挥作用。特别是人为主观的变通行为，为追求效率，操作中绕开内控设置，使不合理、不合法的资金业务游离于企业内部控制之外，极易使企业遭受损失。
在收款方面，对于ERP系统预先设置的信用额度，销售部门为了可以完成业绩，争夺更多的客户资源，将ERP系统预先设置的信用额度置之不理，随意放大客户信用额度，这样导致坏账的产生。更严重的，有个别销售人员在信用额度的掩护下，私下收取货款资金后不解存企业银行，贪污、挪用资金，严重损害到企业利益。对于ERP系统对企业的应收款项总额控制，销售人员利用票据控制的盲点，在事先信用调查不充分的前提下，收款采用汇票的方式进行，导致货都发出去了，结果汇票是一张空头票据，造成企业重大损失。付款方面，在对采购订单和发票等信息未进行充分对比控制的前提下进行付款；对于ERP系统大额资金支出限额，通过拆分金额，分为若干小额资金报销；对于ERP系统预设的费用控制，为了迅速报销费用，支付时绕开ERP系统预设的费用控制，在往来账户中列支，使资金费用控制失效。
ERP系统线上管理流程无法涵盖所有日常事务内容情况下，如果线下操作不能及时规范，就会让企业危机重重。这些危机，不及时形成对策，堵住漏洞和后门，在ERP系统下的企业资金日常管理就形同虚设，让企业暴露在损失的风险之下。
三、利用ERP系统有效实施资金日常管理的对策
（一）将网络融入到资金日常管理工作
企业就必须有坚持资金日常管理工作通过网络化和智能化开展的决心，我们要相信网络信息共享、人工智能技术是企业管理的方向。资金日常管理就需要利用网络技术，实现对资金流实时动态的内部控制和监督，其实也是为了适应当今世界数字金融飞速发展的需要。ERP系统的应用改变了以往的资金流管理与控制模式，将资金日常管理深入到企业各个角落，为企业优化资金内部控制创造了物质条件。
和互联网金融一样，企业资金日常管理ERP系统，提高网络安全意识刻不容缓，加强对系统软件开发、运行、维护的管理，保证计算机硬件、系统运行的安全可靠。企业需要向员工普及网络安全基础知识，帮助员工掌握必要的网络安全防护技能。互联网智能终端的日发展，可随时进行信息处理和数据传递，也成为黑客控制和利用的对象。企业不仅能够使用网络，还必须具备发现网络风险、及时修补网络漏洞的能力，这才是打开网络的正确姿势。
（二）选择合适的ERP系统
企业选择适合自己的ERP系统尤为重要。企业一定要充分做好自身的调研工作，注意功能与技术的平衡。选择操作简单、界面清晰的ERP系统，易于企业理解和接受。现在企业依赖外部ERP系统项目团队，网上有许多文章抱怨，大多数是指向ERP系统项目团队只顾赚钱，各种原因的水土不服，结果无法达到预期目的。企业需要运用成本效益原则，对上马的ERP系统有全面客观的评估。系统软件购买不是一次性买卖，后续服务还包括：培训、维护，升级，二次开发等。企业对后续服务的具体内容、实现方式方法、达到的程度和费用在合同中一定要有明确的规定。由于资金日常管理操作频繁、涉及所有部门，实际能够较全面地检验ERP系统是否适合企业，ERP系统首先必须保证资金日常管理在ERP系统下能够有效、安全地开展。
（三）加强人员培训，提高人机共同管理的能力
企业无法全面的了解每一位工作人员的整体素质和工作水平，特别是年龄老化的企业，要想ERP系统有效实施资金日常管理，就要按不同管理岗位，培训工作人员的工作技能，包括ERP系统操作技能和资金日常管理能力。而且这种培训必须持续稳定，员工覆盖面广。为了保证ERP系统下资金日常管理持续稳定，企业有必要每个操作岗位都有后备力量。有些资金管理岗位员工，应具备轮岗的能力，采取轮班换岗的工作制度，也可预防思想出现偏差的工作人员进行内外合谋，造成企业损失。
ERP系统下，企业仍然有必要通过建立合理的业绩考评，激励员工的工作热情，建立良好的工作责任心。比如回款考核制度对资金的回收控制十分关键，ERP系统能够依据与顾客签订的合同自动提示催款，但必须要销售人员的积极配合参与，如果将销售人员的业绩与回款额度紧密联系在一起，就可以提高销售人员的工作积极性，加强他们对收款的重视，提高资金日常管理有效性。
（四）规范资金日常管理流程设计与执行
企业在ERP系统上线之前的资金日常管理流程设计是否全面合理，是ERP系统有效实施资金日常管理流程的关键。很多企业实施资金日常管理，即使结合了ERP系统的管理，也没有发挥出信息技术应该起到的作用，无法满足现实管理的需求，发生前文提到的各项违规操作，问题还在资金日常管理流程制定不严、执行不力。
资金日常管理流程设计注意规范每个人的操作权限，实行不同分工互相制约、各部门之间互相制约，避免操作人员在操作过程中绕开流程控制，操控处理结果。实际工作中遇到问题，应该想法设法完善、优化金管理流程，而不是投机取巧、肆意变通。只有规范的资金日常管理流程和严格地执行，才能通过ERP系统提高企业对资金的有效控制。
四、小结
企业资金日常管理流程设计的愿望和实际工作现实的差异是始终存在的。企业切不可认为上了ERP系统就万事大吉，通过ERP系统就能解决以前管理中的沉疴宿疾。我们思考日常资金管理在ERP系统中的危机，并施予对策解决，就是为了利用ERP系统有效实施资金日常管理，使ERP系统与资金日常管理流程有机结合。
参考文献：
[1]企业内部控制应用指引――资金活动.
【关键词】水利工程维修养护水管单位
水利工程作为重要的公共基层设施，不仅关系到漕运、旱涝灾害的有效控制等问题，同时也影响到农业生产和粮食的有效供给，对整个社会经济的平稳、快速发展都有至关重要的意义。但目前我国的水利工程现状存在着严重的设备陈旧、老化，维修养护不到位，造成不必要的损失或灾害的情形，因而应当充分的认识到水利工程维修和养护的重要性，应认真分析现状，找出存在的问题，并有针对性的提出相应对策，有的放矢，保障水利工程的高效、正常运作，从而促进农田水利、漕运及防汛、防旱等工程的有序进行。
一、水利工程维修养护存在的问题
（一）水管单位管理人员匮乏
水利工程管理单位专业技术人员严重缺乏（多数水管单位技术人员为1～2个，部分没有技术人员），且职工队伍整体上学历层次偏低，组成人员多是改革分流人员和退役士兵，整体文化程度较低，能力欠缺，又缺少相应的待遇来吸引高素质人才，导致工程日常巡查、巡堤查险面临缺位，特别是工程维修养护管理制度执行不到位。
（二）水管单位与维修养护公司尚未完全适应新的体制机制
长期以来形成的固有思维方式和习惯做法一时难以改变，不能及时适应新的体制，给维修养护制度的执行带来一定的阻力和消极影响。目前，工程维修养护项目以行政命令的方式，责成直属局所属维修养护公司承担，缺乏竞争机制，维护公司实力不足，难以达到水管单位的要求，管养双方矛盾不断发生，有的甚至出现关系倒置，从而导致工程完成质量和进展速度无法令人满意。
（三）工程日常维修养护的全面性和经常性不能保证
工程日常维修养护是工程正常运行的保证，由于经验不足，实施尚不规范，日常养护的实施在时间上不连续，多数是阶段性的实施，短时间突击完成后，其余时间基本空白在空间上不全面，部分工程没有进行及时养护，丢掉了日常的本意。
（四）维修养护设计方案编制方法不完善
维修养护管理制度对维修养护设计方案编制作了专门规定，但在具体编制过程中，仍存在一些问题，表现在：人工预算价格仍采用《水利工程维修养护定额标准》（试点）人工单价，严重偏低，远不能满足实际要求，导致工程维护过程中出现一系列问题，而人工预算价格政策性比较强，又不能轻易改变专项方案编制无规划与标准依据，随意性较大，且专项费用所占比例不明确，不利于逐步改善工程面貌日常维修养护方案基本套用《定额标准》编制，导致与实际实施有偏差。
（五）维修养护技术资料欠规范
维修养护管理制度对技术资料的归档范围与要求都作了明确规定，但由于种种原因，在实际操作过程中技术资料的整理存在各种各样的问题，表现在：水管单位下达的月度任务书内容不细、技术要求不明确、操作性不强等经常性检查内容不全，记录不详细月考核内容不全，质量控制不严格、记录不详细等维修养护前后对比照片、声像资料偏少维修养护公司在施工过程中发生的劳务、材料、机械等原始凭证或记录不全等。从而导致完工工程量、结算、验收等资料缺少支撑，无法全面真实地反映维修养护工作全过程。
二、水利工程维修养护的对策及建议
（一）转变思想观念保证各项制度落到实处
各级单位应加强维修养护有关法规、制度和理论宣传与培训，使管养双方进一步转变思想观念，继续深化水管体制改革，巩固和发展改革成果，突破旧体制下形成的固有思维模式和工作习惯，坚持新体制，适应新机制，规范操作，妥善处理维修养护中遇到的问题，保证维修养护制度落实到实处，实现标准管理、精细管理、科学管理、依法管理，实现传统管理向现代管理的转变。
（二）加强职工队伍建设
为适应管养分离后的工程管理工作需要，结合工程管理岗位对人员的要求，加大对人才的培养力度。具体措施为：大力引进人才。对主要业务部门要给予政策倾斜，建议满编运行，必要时适当调整增加编制，以满足日益繁重的业务量要求加大培训力度。合理制定人才培养规划，采取脱产进修或集中组织培训等方式，有计划、有针对性，分层次对水利管理专业人员进行再教育，使现有的管理人员尽快掌握维修养护项目管理新知识、新技能在重要技术岗位建立资格管理制度，制定岗位任职条件，实行持证上岗。
（三）制定详细的维修养护专项规划
工程维修养护是保证工程安全运行，改变工程面貌的基础，水管单位应尽快制定维修养护专项规划，充分发挥资金使用效益。专项规划应包括堤防维修养护规划和水闸闸区规划，专项设计要高标准、高起点、严要求，实施时应有计划、有重点，以达到尽快改变工程面貌的目的。
（四）调整和完善日常维修养护方式
针对日常维修养护要保证全面性和经常性，以及工程巡堤查险的需求，建议将日常维修养护划分为日常养护和日常维修两部分。日常养护是指以人工和使用简单工具为主的项目，对工程小缺陷进行修补，以工日计量，日常养护主要通过雇佣护堤员来实现，护堤员应相对固定。护堤员在负责工程日常养护的同时，也要负责日常巡查，发现问题要及时处理和报告。护堤员的具体职责由各水管单位和养护公司共同制定。护堤员的管理由养护公司负责，其报酬由公司通过支付工程施工人工费的形式实现，经费来源由水管单位在月度任务书中以工作量（人工）形式下达给养护公司。日常维修项目，是指以材料为主的项目，原则上每月实施一次，水管单位在月工程普查（与月考核同时进行）的基础上，以月度任务书形式下达给养护公司，实施完成后，由水管单位进行月考核。
（五）进一步完善维修养护设计方案编制方法
建议上级给予政策，据实调整人工预算价格，以满足实际需要在确保工程不老化、不退化及工程安全运行前提下，尽可能多做专项来解决历史欠账问题，以利于改变工程面貌改善日常方案编制方法，建议上级允许以定额为基础，对定额中的项目、内容和计量方式根据实际情况进行适当增减和修改，以解决与实际实施不符的问题，即日常方案中以人工消耗为主的项目预算直接以人工费的形式编制，以材料消耗为主的项目参照定额标准编制。
结语
总之，水利工程的有效建设还需要根据施工过程中一些其他设置进行相应的改善控制工作，加强职工队伍建设，完善养护专项规划，加强日常维护，完善维修养护设计方案编制方法，就能促进水利工程设施良性运行，为灌区经济发展服务，确保水利工程设施发挥其应有的作用。
参考文献：
[1]王建新；张志滨，浅谈水利工程维修养护工作存在的问题和对策[J]治淮.2014（01）.
[2]张德全；吴国玺；李辉，水利工程维修养护问题与对策分析[J]科技展望.2015（03）.
[3]李宏勋，浅谈水利工程维修养护存在的问题及对策[J]科技创新与应用.2013（04）.
[4]尹洪雨，浅谈白沙水库工程维修养护存在问题及对策[J]河南水利与南水北调2013（09）.
2、热情接待顾客，面带微笑，耐心回答客人的询问。以许的态度为顾客做好接待工作，存放手袋、物品等事宜。
3、做好客人进来的接送工作，要做到“一带二送三介绍”（即带位、送茶、介绍产品、发质知识）。
4、掌握顾客情况，对异常顾客要留心观察，发现问题要及时报告。
5、上班时不得会见亲友，不准打私人电话，严禁在工作场所内吸烟、喝酒、吃东西、追逐打闹、玩牌、打麻将，严禁、搞或色情中介，不提供“”服务和“”信息，以及做其他与工作无关的活动，离开工作场所必须要征得主管同意。
6、不准私片带他人进入工作地点，不得私自将本店物品带出本店或赠予他人，更不能有偷窃行为。
7、服从上级指挥，如发现物品损坏或出现故障要及时报上级处理，联系维修，以免影响工作。
8、工具使用前后必须清理干净，摆放整齐，工作地点不得摆放与工作无关物品，设备用完后，必须放回原处，并清理干净。
9、工具使用前后必须清理干净，摆放整齐，工作地点不得摆放与工作无关物品，设备用完后，必须放回原处，并清理干净。
10、全体员工要团结一致，各尽其职，献出真诚服务，做好本职工作。
11、工作要认真负责，力求准确无误地完成工作任务，如遇有疑难问题要报告上级，请示处理，因责任心不强，不按服务规范操作而造成的人为错误或影响发型效果，当事人要受到经济处罚。
12、洗头、吹发、电染操作过程中，要做到多问、多观察、多学习。
13、结账时要礼貌待客，对客人应付的现金清点后要复述一遍，防止出错单，跑单现象。
14、及时处理客人或同事遗留的物品，并向本部主管报告。
15、每一位员工有责任保持本店环境的整齐、清洁，不得随地丢烟头杂物，同心协力劝导顾客自觉遵守，维护本店正常秩序。
16、按规定交接班，如违反规定造成损失，要受处罚。
17、热爱本店，宣传本店，自觉维护本店信誉。
18、服从分配，团结协作，不拉帮结派，不惹事生非，主动做好本职工作。
19、敬业，积极进取，努力学习专业知识，不断提高业务水平和工作能力，提高服务质量。
20、工作时间不打私人电话，不长时间会客，上班时间一律不准接电话，紧急的私人电话则由同事接听转告。
21、在工作岗位服务要热情、礼貌、周到，接待客人或与客人和同事交谈要用敬语，上班要按本店要求的标准进行服务，接送客人有道谢声，工作出现差错和失误要有致歉声。
22、工作时面带微笑、有礼貌、负责任、诚实、细致、讲效率、说到做到，对工作推诿，不拖拉，接待客人要善始善终，交接工作要清楚。
23、穿工作服，佩工作卡，保持整洁，保持口腔卫生。
24、切实服从上司的工作安排和督导，按照要求完成本职任务。
25、不得顶撞上司，不得无故拖延、拒绝或终止上司安排的工作，如不满可向上一级投诉，寻求合理的解决途径。
26、如要工作中出现意外情况，上司不在又必须立即解决时，应电话联系或自己妥善处理。
27、有合作精神，做好本职工作的同时，还要为同事创造条件，注重服务质量，使客人对服务无可挑剔。
28、养成节约用电、用水、节约使用产品和易耗品的良好习惯，爱护公物，看到将要坏的地方立即通知维修。
29、对仪器、用品应严格按照标准操作规程使用。
30、搞好区域卫生。
31、不因自己心情而影响工作质量。
关键词：应收账款日常管理制度控制
企业的应收账款是在激烈的市场竞争条件下出现的，由于赊销商品形成的一种企业债券，而应收账款的日常管理水平对企业的资金运营有着直接的影响，影响到企业的资产变现能力，因此，做好企业应收账款的日常管理至关重要。完善企业的应收账款日常管理，可以提高企业的应收账款的回收水平，对提高企业的财务管理水平也是很必要的，因此，加强应收账款的日常管理，可以有效的提高企业的资金使用效率，并最终实现企业的利益最大化。
一、做好合同的签订工作
在进行合同的签订时，一定要对合同的款项进行详细的审查与核对，因为合同的每项条款都可能会成为产生信用问题的依据，因此，做好合同的签订工作是做好企业应收账款管理的重要的条件。
二、事前控制：（签约到发货）
初识客户，要收集客户的基础资料，建立好客户的档案。维护老客户，相关的管理人员都要对客户有一个全面的了解，并且尽量的选择那些资信情况好的客户与之进行交易。签订合同时要明确以下内容：
明确涉及到双方权利义务的各项条款，如：规格、数量、质量、价格、付款方式、以及验收标准等；明确供需双方的权利义务关系；明确合同的签订时间、负责人签名，还要加盖公司印章；合同签订后，必须要由公司的法定人审核才能盖章。
三、事中控制：（发货到收款）
做好发货工作。销售部门在发货之前要与签订的销售合同做比对并且保持一致；发货之后还要对货物进行跟踪，并进行相应的监督，还要根据客户的不同的资信情况做好应收账款的收账策略，并且尽早的催促货款，但是，要注意与客户保持合作关系。
做好账款核对工作。企业要定期对账务进行核对，完成对账后还要出具具有法律效应的文书，而不是口头承诺。定期进行账务核对工作，可以避免出现账务的混乱，同时还可以及时的催款，使应收账款尽快的回收。
四、事后控制：（欠款到追收）
（一）及时追收欠款
对企业形成的应收账款，要积极地采取有效地措施进行追收。要实现严格的责任制，由财务部门的主管负责，然后落实到每一个责任人身上，同时，对于已经产生的应收账款，可以根据催收难度以及时间进行排序，并找出原因，从而做好应收账款的催收工作。
（二）实行分级管理原则
财务部门主要负责应收账款的控制与考核工作，而业务部门是应收账款的主要负责人，应收账款最后期限的前一周，要通过直接拜访或者是电话回访的方式，通知债务人，以及时回收应收账款。
对应收账款可以采取以下几个步骤进行追款：
1、及时的电话联系
相关的责任人员要及时与债务人保持电话联系，保证可以对客户的资信情况、经营情况以及企业的财务情况详细的了解，这是做好应收账款管理的基础。
2、对客户要及时跟进
相关的责任人要及时的对客户进行全程的跟进，这是与应收账款的回收率成正向相关的关系的，并且还要与客户及时的进行沟通，对应收账款的催收成为可能。
3、直接走访客户
相关的责任人员还要对客户进行定期的拜访，对于已经到催收期限的账款可以通过电话进行催收或者是直接上门拜访，这样可以保证应收账款的及时到账。
（三）对于已过催收期限的账款的处理方式
审查相关的文件。要对已过期限的应收账款的相关文件进行审查，审查销售合同以及出库单是否完备；做好资料的收集工作。对于已过期限的应收账款，要求债务人提供合理的理由，并且还要进行资料的收集以证明理由的正当性；建立追讨文件。对于已过期限的应收账款要做好催收预急方案，还可以根据不同客户的不同情况，建立追讨文件，如警告、预告或者是律师函等文件；确定最后期限：已过期限的应收账款，要让客户了解到后果，并确定一个最后期限；可以通过法律手段维护自己的合法权益。
五、预警管理
要确保会计年度终结时，可以取得债务人对应收账款的书面确认。对于应收账款，都要在发货后的六个月内上报公司的管理人员，并启动账款的催讨程序。那么，如何降低应收账款损失呢？本人以为主要有以下四条条途径：
（一）应收账款的质押
这是一种实现应收账款的有利方式，是由企业将其应收账款出质作为抵押品而想向银行出质而获得贷款的融资方式。企业以自己的应收账款作质押向银行申请贷款。
（二）委托专业机构
对于有能力付款却恶意拖欠的，企业可以委托专业机构实施应收账款的追讨工作，如果仍然不能达到目的，只有通过法律手段——诉讼或者是仲裁来维护自己的权利。
（三）合同签订时制定保留条款
《合同法》第134条明确规定：“当事人可以在买卖合同中规定买受人未履行支付价款或其他义务的，标的物所有权属出卖人。”针对这一条款，可以制定这样的合同内容：只有客户付清全部款项，才可以取得货物，而即使企业破产，也不可以当作破产财产进行清算，仍然由销售企业取得其所有权。
（四）应收账款的出售及应收账款的无追索权让售
企业将特定应收账款出售给商、银行或其他经融机构，以取得相应的现金。出售后与应收账款有关的风险全部转移给购买方。这样可以使得企业将应收账款存在的风险转移给金融机构。
参考文献：
[1]宋秋萍.应收账款居高不下的原因及对策[J].山西统计.2000