一、采购管理制度目的
加强采购业务工作管理，做到有章可循，预防采购过程中的各种弊端，降低采购成本，提高采购业务的质量和经济效益。
二、采购管理制度范围
本制度适用于公司所有物品(原材料、辅料、备品备件、固定资产、劳保用品、办公用品)或劳务(技术、服务等)的采购管理制度。
三、采购管理制度职责
3.1市场部根据销售订单编制销售计划并下发相关部门。
3.2生产部根据市场部销售计划，编制原辅材料需求清单。负责制版、模具、量板等外包产品、技术服务以及其它外协业务采购申请及计划的编制。
3.3采购部根据生产部门报送的材料需求清单，核实仓库存量，结合材料库存安全定额，编制采购计划，报经总经理批准后组织采购管理制度。
3.4办公室负责编制公司劳保、办公用品的采购和办公用品日常维修申请计划。3.5设备工程部依据公司固定资产投资计划、设备运行状况以及生产经营需要编制设备的采购管理制度、固定资产维修以及零星维修制造所用备品备件采购计划。
3.6各物品、劳务需求部门根据需求物品或劳务的性质和权属向办公室、生产部、采购部、设备部提交申请，并经初审后交各分管副总或总经理批准。
3.7分管副总负责权限内的采购审批和超出权限的采购采购管理制度初审，总经理负责生产经营采购、固定资产购置、维修等计划的审批。
3.8财务部负责日常采购的价格审查，负责对价值10万元以上的采购组织或上报集团公司进行招标。
3.9质量部负责原材料、辅料的验收，设备部会同生产技术部负责备品备件、设备、监视和测量工具及维修等劳务的验收。
3.10各采购经办人负责索要发票、办理结算，并对发票的真实性和合法性负责。
四、采购管理制度采购作业操作规程
4.1物资采购的计划、申请与审批
4.1.1授权的请购部门根据生产计划、实际需要以及库存情况每月28日前报次月的采购计划，报分管经理审核。
4.1.2经分管副总初审后的月度采购计划报财务副总审批后执行。
4.1.3未列入月份采购计划或超出计划的临时采购申请需根据需求物品或劳务的性质和权属向办公室、生产部、采购部、设备部提交申请，并经初审后交各分管副总或总经理批准。
4.1.4对价值超过200元以上的办公用品及500元以上的配件、设备、仪器、劳务等需要由申请部门写出申请报告经分管副总签署意见报总经理审批后实施。
4.1.5采购计划或申请应列明采购物品或劳务的名称、规格型号、数量、质量技术要求、估计价值、交货日期、用途等。
4.2采购比价
4.2.1采购部门在采购前须将采购计划或申请，交财务部进行比价;在提交采购计划或申请的同时，采购部门应对新采购物品提供至少3家以上的供应商报价和联系资料，有财务部对提供的供应商(但不仅限于)进行询价或实地调查。
4.2.2价值在2万元以上的维修、服务等劳务、5万元以上的单台(套)设备的采购需召集三家以上的供应商报价，进行比价;10万元以上的设备、仪器等固定资产采购必须采取招标方式采购管理制度。
4.2.3对常用大宗原辅材料实行招标比价采购，公司根据市场行情每年至少举行2次招标，确定采购价格和供应商，一经通过招标确定价格，只能在定标价格基础上根据市场行情下调，不能上浮;如属国家政策调整等客观原因所致采购价格上涨，并且采购物资属供不应求的卖方市场，价格可以上调，但必须经过总经理办公会研究同意后才能执行
4.2.4国家明码标价垄断经营的特殊商品采购以及政府有收费标准的行政事业性服务收费不实行比价程序，物价审计只对采购物品或劳务的价格、收费标准、数量、质量的真实性进行审查。
4.2.5所有采购业务应景物价审查后方可报总经理签批报销。4.3采购管理制度实施及物资验收
4.3.1公司的采购业务统一由采购部门负责办理，其他部门或人员不得自行采购。4.3.2采购部门应根据生产部下达的原辅材料需用计划结合库存物资的数量编制采购计划，报分管副总批准后执行。
4.3.3采购部门根据批准的采购计划组织采购，除零星采购外，批量采购业务必须先与供货方签订采购合同，并与财务部、质量部、生产部等相关部门进行会审，采购合同应包括品种、规格、数量、质量、价格、交货日期、运费承担、结算方式及经济处罚等项条款。在采购合同有效期内，若因市场行情发生较大变化时，经过总经理批准可以与供货商签订《调价协议》，并报请财务部门备案。
4.3.4采购物资运到本公司时，先由采购部门对照核对采购计划，经确认无误后开具《请验单》交质量部或设备部进行质量检验，质量部、设备部在验收条件允许的范围内组织物资检验，并出具检验报告单，检验合格的物资由保管点数入库并办理入库手续，检验不合格的物资不得办理入库。4.4结算
4.4.1采购发票按规定能够取得增值税发票的，且在我方能够抵扣增值税的采购项目必须索取增值税发票，不能取得的，价格按扣除增值税以后执行。
4.4.2无论是现款采购还是赊购，在结算付款时均需由采购部门填开《采购付款申请单》，连同有关凭证报经财务部门审核，并经总经理批准后，出纳人员方可付款。
4.4.3财务部在对采购物品结算付款时，应当认真审核《请购单》、《采购合同》、《采购计划单》、《采购付款申请单》、《入库单》、《发票》或《收款收据》等有关单证，账目结算不清或未按合同规定期限付款以及不符合税务制度规定的结算凭证财务部门不得办理相关手续。
4.4.4出纳员须在接到经总经理批准的付款凭证后办理付款手续，付款时必须认真审核是否具备签章齐全的条件，对签章不全的付款凭证不得办理付款手续。
五、采购管理制度责任
5.1不按规定程序未经审批采购的，由经办部门和人员自行负责处理，已经与供方签订购销合同，导致公司因不能履约而发生的损失由经办人员全额承担。
5.2经审批的采购计划和申请，负责采购的部门和人员应在规定采购期限内采购到位，因没有人到责任不能按时采购而影响正常经营的，没发现查实一次罚款100元，给公司造成损失的按确定损失额的40%。
5.3未经比价即进行采购的，采购价格明显高于比价结果的，价格高出部分由采购人员自行承担。提交供应商报价时，与供应商串通抬高价格，从中谋取私利;或未认真进行比价而导致采购价格明显过高;经查实后采购人员承担相应损失，损失额在5000元以上的责令其下岗。
5.4物品使用部门(车间)必须依据生产计划、生产管理实际需要，认真按照4.1.5条之规定填制购物申请单。填写不规范，导致无法确认请购物资须知信息的，采购部门有权拒绝采购。采购计划及申请必须由请购部门主管签字，无请购部门主管签字，审批人不得予以审批。对贪图省事、乱报采购计划，造成本公司流动资金使用浪费的，依照银行贷款利率的两倍标准对有关责任人处以罚款。
5.5采购部门在确保品质的前提下，必须充分考虑市场变化和库存成本等因素，制定大宗物品的采购方案，落实供货单位。并对采购物品的品质、货款结算安全负责。若因玩忽职守，造成公司经济损失的，应负相应的经济赔偿责任。特别是结算过程中产生的应收款项，有关采购人员负有无条件的清收责任。
5.6财务部必须认真履行审核监督责任，对审核把关工作不严、不及时向总经理汇报有关事情真相，并造成公司经济损失的，给予相应的经济和行政处分。
5.7验收部门必须对所有运抵本公司的采购物品，依照采购合同规定的质量要求进行质量检验。若发现品质不符时，必须及时报告采购部门(必要时直接报告总经理)处理。严禁品质不符的外购物品入库。因验收人员玩忽职守造成经济损失的，给予相应的经济和行政处分。
5.8仓库对验收部门验收合格的外购物品办理入库手续，并对入库采购物品的数量负责。若发现数量不符时，应当及时向有关部门报告(必要时直接报告总经理)，同时妥善保管该批采购物品等待处理。对仓库保管员工作马虎，未按本办法规定操作，造成入库数量短缺、超计划采购或不合格物资入库的应负经济赔偿责任。
六、采购绩效考核
6.1采购绩效评估的指标
采购人员绩效评估应以5R为核心，即适时、适质、适量、适价、适地，并用量化指标作为考核之尺度。
6.1.1时间绩效
由以下指标考核时间管理绩效：
(1)停工断料影响工时。(2)紧急采购(如空运)的费用差额。
6.1.2品质绩效
由以下指标考核品质管理绩效：
(1)进料品质合格率。(2)物料使用的不良率或退货率。
6.1.3数量绩效
由以下指标考核数量管理绩效：
(1)呆滞物料金额。(2)呆滞处理损失金额。
(3)库存金额。(4)库存周转率。
6.1.4价格绩效
由以下指标考核价格管理绩效：(1)实际价格与标准成本的差额。
(2)实际价格与过去移动平均价格的差额。(3)比较使用时之价格和采购时之价格的差额。
(4)将当期采购价格与基期采购价格之比率同当期物价指数与基期物价指数之比率相互比较。
6.1.5效率指标
其他采购绩效评估指标有：(1)采购金额。
(2)采购金额占销货收入的百分比。(3)采购部门的费用。(4)新开发供应产商的数量。(5)采购完成率。(6)错误采购次数。(7)订单处理的时间。(8)其他指标。
6.2采购绩效评估的方式。
本公司采购人员之绩效评估方式，采用目标管理与工作表现考核相结合之方式进行。6.2.1绩效评估说明
(1)目标管理考核占采购人员绩效评估的70%。(2)公司的人事考核(工作表现)占绩效评估的30%。(3)两次考核的总合即为采购人员之绩效，即：绩效分数=目标管理考核*70%+工作表现考核*30%
6.2.2目标管理考核规定
(1)每年12月，公司制定年度目标与预算。
(2)采购部根据公司营业目标与预算，提出本部门次年度之工作目标。(3)采购部各级人员根据部门工作目标，制定个人次年度之工作目标。(4)采购部个人次年度之工作目标经采购部主管审核后，报人事部门存档。(5)采购部依《目标管理卡》逐月对采购人员进行绩效评估。(6)《目标管理卡》依个人自填、主管审核的方式进行。6.2.3工作表现考核规定
(1)依公司有关绩效考核之方式进行，参照《员工绩效考核管理方法》。工作表考核由直属主管每月对下属进行考核，并报上一级主管核准。6.2.4绩效评估奖惩规定
(1)依公司有关绩效奖惩管理规定给付款绩效资金。
(2)年度考核分数80分以上的人员，次年度可晋升一至三级工资，视公司整体工资制度规划而定。
(3)拟晋升职务等级之采购人员，其年度考核分数应高于85分。(4)年度考核分数低于60分者，应调离采购岗位。
【关键词】建筑工程；合同；造价
引言
随着市场经济的不断健全和发展，时代要求建设项目的投资控制与管理更规范化。只有规范建筑工程项目造价控制的方法和措施，严格履行合同中规定的权力、责任、义务，公平、公正、合理地处理工程建设中出现的问题，工程建设才能按期、保质、保量建成，造价才能得到有效控制。工程合同是工程承、发包双方必须共同遵守、认真履行的法律性文件，是承包商在约定的期限内向发包人交付质量符合国家规程、规范要求及合同约定承包范围的工程实物，发包人支付相应价款的协议和依据，是发包人与承包商之间的最高行为准则。整个工程实施过程就是若干项经济合同的履行过程。[1]合同管理从施工前的准备，直到竣工验收，一环扣一环，前者制约后者，后者补充前者，任何环节疏忽，都将导致合同管理与工程造价的失控。因此，对工程实施阶段进行全面的合同管理是造价控制的关键环节，也是控制建设工程造价的重要手段。
1合同与工程造价相关概念
合同是平等主体的自然人、法人及其他组织之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。施工合同的内容应当包括建设工期、工程质量、工程造价、技术资料交付时间、材料和设备供应责任、拨款和结算、竣工验收、质量保修范围和质量保证期、双方相互协作等条款。投资控制是对项目的投资计划与实际投资情况进行的分析、对比，目的是给管理者提供有关数据。合理确定合同价款，做好工程结算，切实有效地抓好合同管理的每个环节，才能真正地、更有效地使工程投资得到控制，计划得以圆满实现。
工程造价广义地讲，是指工程项目从筹建到竣工验收的全过程中建设中位所花费用的总和；狭义地讲，是指在施工中位进行工程建设所花费的成本以及在工程发包阶段其投标价格和在工程结算阶段从建设单位所得到的工程建设费用。
造价控制就是指把工程项目造价控制在批准概算内，这对建设、施工以及其他相关各方都非常重要。[2]控制造价应从多方面入手，如合理设置工程造价控制总目标，加强建设工程施工合同管理等。其中合同管理是控制工程造价的重要手段之一。
2合同管理与工程造价控制的关系
2.1合同影响着工程造价的确定和控制
施工合同不仅明确了承发包双方的权利和义务，也明确了监理工程师和造价工程师的权利和义务。发包商对工程项目建设的管理主要委托发包商代表、监理工程师和造价工程师对项目的建设进行管理，管理的过程也是以施工合同的基本内容为工作基础的，所以承包商、监理工程师、造价工程师及发包商代表无一不是依据施工合同来完成各自应该履行的职责、权利和义务。这此职责、权利和义务的履行都直接影响着工程造价的确定和控制。
2.2合同是解决双方经济争议的重要依据
施工合同订立的作用之一是为了维护双方合法权益，任何一方不履行合同约定的义务，就会影响另一方的权益，按合同规定，就要承担相应的民事责任。违约责任及违约条件都以施工合同为依据，最终以经济来衡量，让违约者付出经济代价，受害方得到经济补偿，违约责任及违约条件是工程竣工结算的基本保证。
2.3合同管理贯穿整个施工造价控制过程
从合同履行时间上看，工程实施阶段的合同管理就是将该工程由施工图变为建筑实体的完整施工管理过程，其内容主要包括施工准备阶段、施工阶段、竣工阶段的合同管理。
2.3.1在施工准备阶段首先要进行施工合同、物资采购合同及其它与工程相关合同的订立。然后按照合同约定向相关的参建单位发放施工图纸，安排施工图会审及设计交底，进行施工组织设计审查，做好各项准备工作；随后按照合同约定的时间安排开工事宜，同时向施工单位支付工程预付款；
2.3.2进入施工阶段后，合同管理的内容就更为复杂。主要是按照合同要求对施工质量、施工进度进行监督管理；按照合同要求严格管理设计变更和工程签证，准确进行工程计量，及时支付工程款；按照合同约定公正处理索赔；按照委托监理合同要求对监理单位的工作和行为进行监督管理等；
2.3.3工程完工经初验合格并备齐所需的竣工验收技术资料、档案后，组织、安排工程的竣工验收备案工作；在竣工验收合格后，按照合同约定督促施工单位进行工程保修，办理竣工结算并支付剩余工程款。
2.4从控制工程造价的角度看，合同管理的内容涵盖了实施阶段与造价相关的所有方面
2.4.1在合同订立时的管理。包括合理确定合同价款，承包方式，工程款支付方式，调整合同价款的原则和方式，材料供应及价格，计价方式，计价依据，工期质量要求，奖罚条款等。[3]上述内容应围绕保证质量、工期前提下，降低工程造价，预防经济纠纷，防止索赔为中心进行。
2.4.2在合同履行过程中的管理。主要包括签证变更的管理，工程计量的管理，工程款支付的管理，工程结算的管理，索赔的管理等。
2.5合同类型是工程结算方式选择的重要依据
施工承包合同方式有固定价款合同，可调价款合同，成本加酬金合同二种，其中成本加酬金在国内应用极少。工程量清单计价模式下，最常用的就是固定总价与固定单价两种同方式。施工承包合同决定了工程结算的方式。
“固定总价合同”俗称“总价包干合同”、“包死合同”。固定总价合同的价格计算是以图纸及规范为基础，承发包双方就施工项目协商一个固定的总价，由承包方一笔包死，不能变化。采用这种合同只有在设计和工程范围有所变更情况下，才能随之做相应的变更，除此之外，合同总价是不能变动的。
施工承包合同一经确定，工程施工发包承包价格也同时确立。但由于工程建设的特殊性，合同确定的价格不是一成不变的，随着工程施工的展开，追加合同价款的情况时有发生，价款的变化均以施工合同为依据进行，调整追加的合同价款作为原合同价款的补充增加部分，与原合同价款构成合同总价款或竣工结算价格。不同的合同方式，价款调整的处理方式不同。[4]
固定总价合同中合同价款的调整，由于固定总价合同中约定了合同价款包含的风险范围，其风险包干因素是除重大变更和工程范围变更外的所有因素：包括工程量、设备、材料价格、工资等变动、地质条件恶劣、气候条件恶劣和其他一切客观因素，并明确在约定的风险范围内合同价款不再调整，因此，固定总价合同签订前应当充分考虑施工期间各类建材的市场风险和国家政策性调整风险等，并且应当承担合同签订的后果。
3如何做好合同管理，控制工程造价
在合同签订与管理环节控制工程造价，关键在于能否切实把握其中影响造价变化的各种主要因素，有针对性地采取措施。
3.1订立好合同
合同订立是合同管理的基础和依据。建设工程耗资巨大、涉及面广、个性差异大、履约时间长，客观上要求合同应内容完整、清楚，用词严谨、准确，条款细致、严密，尽可能做到面面俱到，才能保证合同履行、合同管理的顺利进行。合同订立应与招投标文件的要求保持高度的一致性和连续性；严密制定合同条款；仔细分析合同条款，认真区分条款的类型，是属于明显工程价款的条款、可转化为经济责任的条款还是隐含的经济责任条款。
3.2加强工程变更的管理
发生变更是任何工程都无法避免的。工程变更包括设计变更、进度计划变更、施工条件变更，以及工程项目变更。变更常常直接导致成本费用的增加和工期调整。[5]如果我们对工程变更的管理与控制不力，引起费用增加的变更发生较多，必然会严重地影响工程造价的控制。对必须变更的内容，应先作工程量和造价的增减分析，准确掌握变更价款。
变更价款的确定应遵循下述原则：
3.2.1合同中有适用于变更项目的价格，按合同己有的价格计算变更价款；
3.2.2合同中只有类似于变更情况的价格，可以此为基础，参照确定变更价格；
3.2.3合同中没有相同或相似的价格，则由承包方提出适当的变更价格，经监理工程师、建设单位审核批准后执行。
3.3加强现场签证的管理
现场签证是处理合同价款中未包含而施工过程中又发生了的特殊情况的书面依据，签证产生的费用也就成为工程造价的组成部分。签证最终以价款的形式体现在工程结算中，签证失控工程将会导致结算造价失控，因此必须加强现场签证的管理和控制，严格按照签证的审核确认程序执行。
3.4加强质量、工期的管理
合同纠纷常和工程质量有关，因此合同中应明确规定工程质量应达到的标准，以及质量未达到验收标准的处理办法和造成损失的赔偿办法。[6]工期也是合同纠纷经常涉及的问题，工期的延长将直接导致费用的增加，间接地影响生产、销售等其他环节，造成经济损失。大型项目合同中应分阶段设置进度节点，制定从责令赶工直至更换施工单位的系列控制措施，对工程变更造成施工工期的延长应严格按照变更审核的程序和时效规定进行。如果由于承包商自身原因引起的工期拖延，应由承包商承担经济损失。
3.5加强工程计量管理
工程计量是指根据招标文件、工程量清单、设计图、承包合同中关于工程量计算的规定等为依据，对施工单位申报的已完成工程的工程量进行的核验。由于签订合同时的工程量可能与实际施工有差异，因此应对施工单位完成的实际工程量予以严格核实和确认，作为合同价款支付或办理工程结算的依据。
3.6加强工程款支付管理
工程款项的支付管理是一项敏感而重要的工作。付款不及时或未按合同约定足额付款，将导致承包商的索赔；如果多付、超付，则有可能造成款项难以追回的被动局面。合同中应明确约定工程预付款、进度款的计算、支付、回扣方式，严格按合同约定执行。
4结语
随着我国基本建设制度的改变和完善，市场经济的不断健全和发展，建筑工程项目的造价控制与管理要规范化。[7]只有规范建筑工程项目造价控制的方法和措施，严格履行合同中规定的权力、责任、义务，公平、公正、合理地处理工程建设中出现的问题，工程建设才能按期、保质、保量建成，造价才能得到有效控制。
参考文献
[1]王维才等．投资项目可行性分析与项目管理．北京：冶金工业出版社，2008
[2]全国监理工程师培训教材编写委员会编．工程建设投资控制．北京：中国建筑工业出版社，2008
[3]张玉峰，论工程造价全过程控制，《中小企业管理与科技》2008第三期
[4]钟芳林.浅析设计阶段对工程造价控制的必要性和可行性[J].邯郸职业技术学院学报2008,(02)
[5]熊易.浅谈建设项目设计阶段工程造价的控制[J].四川建筑,2007,(02)