关键词：营运；资金管理；企业绩效；风险性；绩效评价
中图分类号：F275文献标识码：A文章编号：1001-828X（2014）08-0049-02
经济全球化发展将营运资金管理理念带入我国，使越来越多的企业认识到对企业资金进行科学管理的重要性。但是由于营运资金管理理念在我国企业中正式使用的时间较短，多数企业部门负责人对营运资金管理的认识较少，造成企业财务流失，资金浪费情况严重等问题。企业若想得到得到长期、稳定的发展，必须要认识到营运资金管理工作的重要性，制定合理的营运资金管理办法，促进企业的营运资金的不断增长和企业的长远发展。
一、运营资金管理工作的重要性
企业营运资金管理工作的成功与否直接能够影响一个企业在激烈的市场环境中的地位和发展，企业必须要认识到运营资金管理工作的重要性，进行科学化企业资金管理。
（一）营运资金管理概述
对于营运资金管理的含义一是广义的企业营运资金管理含义，二是狭义的企业运营资金管理。广义的企业营运资金管理是指通过一定的财务管理手段，对企业中的财务、应收款项、具有现金价值的物品以及流动资产进行科学性的周转和调动，以保证企业有效的管理企业财务的同时，维持企业的正常发展和日常运营。狭义的企业运营资金管理是指企业拥有的总流动资产与总流动负债之差，又称净营运资金。这里面所指的营运资金主要是用来分析企业财务风险和企业债务偿还能力方面，是对企业发展中的某一时刻的短期资金需求与实际资金流动能力的比较，它能够及时的反映出企业的财务风险状况和资产流动状况。当企业占有的营运资金数量越少，说明企业的外在投资越多，就会给企业带来更多的收益，证明企业营运资金的使用较为高效，企业的经济效益则会更高。
（二）营运资金结构性管理
对企业的营运资金结构进行科学化管理是企业生产和发展的必要条件。根据企业的资金周转情况，保证企业的流动资产和流动负债的合理比例结构，并使企业日常的营运资金周转中遵循这种结构，保证企业各个项目的顺利运营和企业能够随时偿还债务，降低企业的运营风险，追求经济效益的最大化。
（三）营运资金风险性管理
营运资金风险性管理是对企业中营运资金进行合理的规划和风险的预测，保证企业运营资金的顺利周转，避免企业无法按时偿还债务的情况出现。加强对企业营运资金的风险管理，设立专门的财务管理部门进行资金流通的预测和计算，能够使企业在变幻莫测的市场环境中，保持良好的经济态势，保证企业资金的正常流通和企业不断的发展。
二、营运资金管理对企业绩效影响的基础
企业对营运资金的管理能够直接影响企业的绩效，对企业的发展和壮大产生重要的影响。所以，企业相关负责人要认识到营运资金管理的模式和绩效的评价办法，根据企业的具体情况进行针对性制度建立。
（一）营运资金管理模式
1.营运资金的效益管理模式。
企业发展的主要目的在于实现经济效益的不断增长，“效益第一”是目前我国众多企业的发展目标。在对企业运营资金的管理中，以企业的不断发展和经济效益的上升为前提，在企业资金的投人中，注重低投入、高产出的资金项目。在我国目前的企业中，多数的运营资金管理采用的是资金周转率（存货、应收账款、流动资产之间的有效周转程度）来显示企业运营资金的有效利用程度，营运资金周转率越高，证明企业的经济收益越高，而如果营运资金周转率越低，则证明企业的营运资金运用率越低，企业的经济效益则越差。
2.运营资金的风险管理模式。
企业运营资金的风险管理模式是在资金管理的过程中，注重对风险的预测和规避，在面对风险时，能够及时的对运营资金进行控制，最大程度的减少公司的资金损失。例如一些企业为了追求片面的经济效益，忽视了对风险的预测和控制，当市场发生巨大变化时，就会对企业造成巨大的经济损失，甚至一些企业的风险承受能力较差，导致破产等情况。企业资金的风险性管理模式是企业发展的重要指导思想，市场环境是变幻莫测的，企业若想得到长期、稳定的发展，必须要认识到风险的危害性，不能一味的追求经济效益的提升。
3.运营资金的成本管理模式。
运营资金的成本管理模式主要要求企业要拥有大量的流动资产和较少的流动负债，当风险来临时，能够将风险将到最低，减少企业运营的资金成本，促进企业财务资金的不断上升。
（二）企业绩效评价方法
随着市场经济体制的不断改革和科学技术水平的提升，我国的多数企业也开始逐渐使用先进的企业绩效评价方法。目前国内外较为广泛使用的是杜邦分析体系，通过对企业各个环节的销售收入和资产的负载情况进行计算和分析，得到企业净资产收益率，从而能够更加直观的对企业进行合理的规划和问题分析。通过科学的运用杜邦分析体系，能够促进企业内部财务管理和企业绩效的平衡发展，保证企业经济效益的不断增长。它的主要结构如图：
（三）缩短企业营运资金周转期，提升企业绩效的具体办法。
企业通过科学的运营资金管理，实现企业经济效益的最大化收益。企业的运营资金周转速度越快，说明企业的发展程度越好。企业要保持一定的营运周转资金，在面对风险时，能够有效的规避和控制，促进企业经济效益的不断增长。
三、企业要加强x，l应收款项的财务管理
企业要加强对应收款项的财务管理，可以有效的缩短企业运营资金周转期，加快企业资金流动。具体可以从以下三个方面进行：
（1）加强对应收款项的日常管理，缩短应收款项的周转期，根据应收款项的拖欠时间或者资金额度进行分类的管理和回收。
（2）根据相关合作企业的合作程度和企业领导的负责程度，建立企业信用档案和信用制度，对企业的应收款项进行合理的管理和放宽政策，保证与其他信誉企业的长远合作，不断增加企业的经济效益。
（3）制定应收款项监控体制。企业的监控体系包括应收款项的追踪管理、逾期风险、资金形成等环节。
企业要提升产品等存货的周转效率。
企业提升产品等存货的周转效率可以有效的带动企业经济效益的提升。首先，企业要注重对未知风险的预测和分析，建立科学、合理的存货管理体制，加强对企业产品数量、产品质量等相关内容的掌握，进行合理的材料采购、产品生产和产品销售。其次是企业要与供应商、销售商等合作企业建立良好的信任关系，在发生认清情况时，都能够及时的给予材料的供应和销售，满足产品生产的稳定性，最大程度提升企业产品的周转效率，减少企业产品存货，实现企业经济效益的不断增长。
四、企业要加强对应付账款的科学管理。
企业在发展和过程中，拥有一定的应付账款的非常有利的。但是如果应付账款存在一定的问题时，便会对企业造成不利的影响。例如该定期偿还的账款没有及时的归还，或者企业内部财务无法支出等问题，就会造成企业信誉的损失和企业内部的财务混乱。所以企业必须要认识到应付账款的重要性，加强对应付账款的科学管理，使应付账款能够真正的发挥它的作用，为企业带来更多的发展机遇和经济效益。在企业中加强对应付账款科学管理的方法主要为以下几点：
（1）建立完善的企业内控体系。
企业要加强企业内部的财务内控体系，制定完善的采购流程和支付程序，实现企业财务的正规化运行。
（2）强化对企业中库存的管理。
企业对材料等物资的采购要经过层层的检查和审批后，才能进入企业中，实行责任管理制。这样可以有效的避免库存的大量积压问题，保证每一个产品的质量。
（3）严格管理企业的应付账款。
企业要加强对应付账款的管理和监督，制定合理的审查制度，对企业的每一笔应付账款进行分类管理，杜绝挂账等现象的发展。
五、结束语
企业营运资金管理的成功与否直接影响着企业绩效的发展。日渐激烈的市场竞争环境要求企业必须要深刻的认识到企业营运资金管理的重要性，加强企业内部的财务管理，提升企业抗拒风险的能力，保证企业营运资金的周转率，促进企业的全面发展。
参考文献：
[1]李丹.营运资金管理对中小企业绩效的影响研究[D].湘潭大学，2012（05）.
[2]张先敏.供应链管理与经营性营运资金管理绩效：影响机理与实证检验[D].中国海洋大学，2013（05）.
根据省局《关于20__年度道路运输业审验工作的通知》要求，结合汉中维修市场实际，按照精心组织、认真实施、逐项落实的方案，圆满完成了年审工作任务，现就年审工作汇报如下:
一、认真组织实施，年审工作取得实效
今年是全国开展维修市场整顿工作后的第一个年度审验，为了巩固整顿成果，我们在年审工作中突出重点，标本兼治，务求实效，严格按照开业条件，对一、二类维修企业经营行为，质量管理，服务质量和三类业户合法经营进行了重点审查，使
维修企业对加强企业管理，增加科技含量较高的维修设备，完善质量管理，增强服务意识有了新的认识。通过年审，维修企业的管理水平上了台阶，设备上了档次，立章建制进一步完善，服务意识显著增强，达到了年审工作的预期目的，取得了实效。
今年共审验维修企业1136户，其中一类维修企业4户，二类维修企业185户，三类维修业户947户，其中：受到降类处理3户，吊销经营许可证20户。审验汽车综合性能检测2户，合格率达100。
二、年审工作具体做法
根据年审工作通知精神，在汽车维修市场整顿的基础上，抓落实、求效果、促发展。具体做法是：
1、分析研究市场现状，确定年审工作重点。年审之初，处领导组织会议专题研究维修企业年审工作，认真分析维修市场整顿后存在的问题，要求进一步落实维修市场整顿中悬而未决的问题，确定了一、二类维修企业严格审查开业条件；规范经营行为；健全质量管理体系；增强服务意识和继续清理整顿规范三类业户为主要内容的年审工作重点。把一、二类维修企业公开工时定额及收费标准；制定业务流程服务规范；车辆报修制度的落实；车辆竣工出厂合格证和维修合同的使用；质量报表的报送和维修工上岗培训情况作为年审的具体内容。专门下发文件指导各县(区)维修企业年审工作，使全市维修企业年审工作有内容、有重点、有方法，为年审工作有序开展奠定了基础。
2、依托年审，严把市场准入关。不断完善维修企业经营条件适应市场需求是年审工作重点，年审工作中，重点审查一、
二类维修企业开业条件，对厂房场地、设备设施、安全措施、从业人员等资质条件，严格按照维修企业开业条件一一对照审查。对未办理合法经营手续的三类汽车维修业户及摩托车修理业户实地查看后，符合开业条件的办理《经营许可证》，不符合条件的坚决取缔。为了防止审验工作流于形式，制定了自查、实地检查、整改、验收四个审验程序，各县(区)运管所按照年审工作的具体要求和审验程序，发挥自身优势，加强部门协作，把审验工作责任落实到人使年审工作层层有负责，环环有签字，对达不到经营条件的维修企业坚决予以降级或吊销经营资格，有效的杜绝了审验工作走过场，提高了年审工作质量。市运管处对全市维修企业在年审中进行了一次“大手术”，对不符合经营条件的水电三局修理厂、陕建十公司修理厂、金豪汽车修理厂、汉江机床厂运输公司修理厂、鸿运汽车修理厂等20家维修企业吊销了《经营许可证》，对场地条件不符合要求的汉江制药厂修理厂，责令进行改造。市运管处、宁强运管所对达不到二类维修企业开业条件的朝阳机械厂汽车修理分厂、宁强县顺达汽车修理厂、宁强县社会福利厂汽车修理厂进行了降类处理。
3、落实责任，确保质量，完善维修企业质量管理。车辆维修竣工出厂合格证制度、车辆维修合同制度和车辆进厂报修制度既是维修行业质量管理的基本制度，也是进一步完善维修企业质量管理的一项重要措施。年审中，对维修企业落实“三项”质量管理制度情况，一是听汇报，了解维修企业对各项制度执行情况；二是现场检查，看维修企业执行制度有无错误操作；三是检查出问题现场纠正，提出整改意见；四是按照整改意见，对执行“三项”制度进行验收。市处、汉台区、略阳对执行质量管理制度不完善的荣坤工贸公司、汉台区公交公司汽修厂、略阳县运司汽修厂等15家维修企业要求写出书面整改措施，限期整改。对市直维修企业落实“三项”制度存在严重问题的华丰汽车修理厂、天龙汽车修理厂、汉唐汽修厂除写出书面整改措施外，还对这三家修理厂进行了经济处罚。通过对“三项”制度的检查落实，促进了维修企业质量管理，完善了维修企业质量管理体系，提高了维修企业的质量管理水平，规范了报修凭证的使用范围，纠正了《车辆维修竣工出厂合格证》只适用于营运车辆的错误认识。
4、规范经营行为，创优质服务。维修企业的经营行为和服务质量已成为社会的焦点。把“规范作业、合理收费、保证质量”的宗旨扎根在维修行业是引导维修企业诚信经营的良好载体。年审中，把维修企业公开工时定额及收费标准、制定业务流程和服务规范作为重点审验内容，要求二类以上维修企业必须公开工时定额及收费标准，把收费标准公告牌悬挂在明显位置，业务受理、维修作业必须制定出服务规范和业务流程，对个别维修企业不愿意公开收费标准，认为公开收费标准就是泄漏了商业机密的错误认识，结合市场整顿要求进行了解释和纠正。上海大众汽车汉约维修站、荣坤工贸公司汽车修理厂、亚飞汽车修理厂率先公开了工时定额及收费标准，将业务流程、服务规范公示在业务接待处，接受社会监督。亚飞公司汽车修理厂率先实行了整理、整顿、清扫、清洁、纪律“5S”内部管理规范，在全市维修行业起到了示范作用，促进了全市维修行业的健康发展。
5、加强车辆技术管理，提高综合性能检测水平，确保安全生产。不断提高汽车综合性能检测水平是确保车辆技术状况良
好，把好市场准入关和安全生产关的重要措施。年审中，一是严格审核汽车综合性能检测站开业条件，不断提高检测水平；二是加强综合性能检测站的管理，努力提高综合性能检测站检测质量；三是严格检测标准，按标准收费，规范检测经营行为。为了适应市场发展，提高检测设备的科技含量，先后对两个检测站控制系统进行了改造，由原来的集中控制和单机手动操作，改为分布式全自动控制，大大提高了检测效率和检测质量。特别是是自动检测系统中增加了检测车辆识别确认系统，可以对停在检测位置的被检车辆进行拍照并进行车牌识别，从而提高了全自动检测线的自动化流程，有效地杜绝不上线检测的行为，保证了车辆上线检测，为车辆检测管理提供了一种全新手段。年审期间两个检测站严格执行《营运车辆综合性能要求和检测方法》及《营运车辆技术等级评定标准》，热情接待，规范服务，按标准收费受到了专业运输公司和广大经营者的好评，树立了良好的行业形象。共检测营运车辆6643辆，其中一级5857辆，二级786辆。
三、存在的不足
通过年审，维修市场秩序进一步好转，服务意识进一步增强，维修质量进一步提高，达到了年审预期目的，但仍然存在许多不足，一是车辆技术的不断更新，而现行的开业标准显的滞后，操作性不强；二是受地方经济发展制约未能实现检测网络，二级维护竣工上线检测无法全面实行；三是部门管理人员缺乏专业知识，管理意图难以实现；四是利用计算机管理维修
企业程度不够。
附件:1、20__年车辆维修企业审验工作情况汇总表