我县财政国库集中收付改革工作在县委、县政府及上级业务主管部门的关心指导下，经过精心策划准备，于2009年5月正式挂牌成立“县国库集中收付中心”。通过近一年的运行，国库集中支付总额达6.64亿元，其中：直接支付6106笔，支付金额6.14亿元，占支付总额的92%；授权支付3144笔，授权支付金额0.51亿元，占支付总额的8%。经过实践运行，国库集中收付中心发挥了较大作用，政府集中财力办大事的能力明显增强。
二、机构设置及主要职责
县国库集中收付中心隶属县财政局下设的副科级事业单位，内设综合科、业务科、会计审核科，核定编制33人，实际到位10人(驾驶员1人)。综合科主要负责国库集中收付中心的日常事务、信息资料、网络维护等管理，并做好协调工作；业务科主要负责各预算单位财政直接支付的审核、支付并与财政国库科、银行、清算银行、预算单位加强对账管理；会计审核科主要负责暂由国库收付中心记账的财务核算和单位资金归集户的会计核算。
三、国库集中收付系统的建立及运行状况
(一)“网E通”构建高速、可靠的网络平台
通过对传统局域网与网E通Socks5VPN的认真分析对比，了解到网E通Socks5VPN有固化安全性较为可靠的防火墙、采用网络只传输键盘信息、鼠标点击和屏幕更新信息，大大降低对带宽的需求，保证了并发用户数较多情况下的使用速度；提供了对远程访问的实时监控和审计；成本更节省，集中布署、管理和维护，客户端免维护，大大降低单位投资的总体拥有成本。为此，我们通过网E通Socks5VPN建立了以国库收付中心为中心覆盖全县预算单位、金融部门的国库集中支付网络化服务管理系统，一次性全面彻底把全县所有66个机关事业单位纳入国库集中收付改革，预算单位办理用款申请、财政资金支付等全部实行网上运行管理，实现了财政、银行、清算银行、预算单位“四位一体”全部联网。全面实现了网上申报、网上审批、网上打印、网上支付、网上查询、网上维护，让预算单位用款更加快捷、便利。
(二)建立了较为科学、完整的国库单一账户体系
一是国库收付中心首先对全县所有机关事业单位的银行账户(基本户和专户)进行一次性彻底清理取消，预算单位原有资金全部转入国库收付中心开设的单位资金归集专户统一管理，资金原所有权、审批权、使用权、核算权不变。并规定各预算单位只能开设一个单位零余额账户，从而有效杜绝了“小金库”的产生；
二是国库收付中心在充分调研的基础上并结合县情，选择工行、农行、建行、联社四家银行，同时在四家银行各开设一个财政零余额账户和一个单位资金归集户，要求各预算单位原则上保持在原基本户所在银行开设单位零余额账户，从而减少了清算与银行汇划的流通环节，既确保了工作开展便捷、高效，又确保了改革工作的稳定；
三是全面彻底将财政部门管理的专项资金专户和单位资金归集户所管理的资金全部纳入国库集中支付管理系统，建立了以国库单一账户、预算外资金专户、专项资金专户、单位资金归集户、财政零余额账户和单位零余额账户的国库单一账户体系。确保了各项财政收入直接缴入(或交入)国库单一账户或单位资金归集户，各项支出全部通过国库单一账户体系直接或授权支付到商品、劳务供应商或收款人手中。
(三)指标、计划、支付、清算4个环节的管理
1.预算内资金(年初经人大批准下达预算经费)
⑴财政局预算科在预算执行管理系统中录入预算指标，并审核；
⑵预算单位每月25日--下月10日前在计划管理系统中录入下月用款计划，按财政直接支付和财政授权支付，分别打印“预算单位()月用款计划审批表”(以下简称用款计划审批表)，报送财政局国库科；
⑶财政局国库科根据各单位上报的“用款计划审批表”进入计划管理系统中审核、下达后，一联留存记账，一联送国库收付中心记账，一联退还预算单位通知入账。
⑷国库收付中心清算柜收到财政局国库科送来的财政授权支付“用款计划审批表”，每月1日--10日前，进入清算管理系统打印“财政授权支付汇总清算单”送清算银行。
⑸预算单位使用已下达的财政授权支付资金时，进入支付管理系统在授权支付额度内，将应支付的金额、支付科目、收款人或单位等录入审核后，打印“支付令”，同时签发银行支票一并送银行转账或支现。
⑹预算单位使用已下达的财政直接支付资金时，进入支付管理系统将应支付的金额、支付科目、收款人或单位等录入审核后，打印“财政直接支付申请表”连同相关支付凭证(注：预算单位对支付凭证的真实性负责)送国库收付中心；
⑺国库收付中心受理柜对单位报来的“财政直接支付申请表”和相关支付凭证进行审核(注：国库收付中心不负责支付凭证的真实性审核)，并报国库收付中心领导签批后，在支付管理系统中审核支付，同时在支付凭证上加盖已核销支付条章后，传递给支付柜；
⑻国库收付中心支付柜进入支付管理系统再审核后，打印“支付令”送银行支付，同时将支付凭证退还预算单位；
⑼银行收到国库收付中心或预算单位送来的“支付令”进入支付管理系统及时发送并打印“划款凭证”支付。
⑽银行于每日下午3：00前将“划款凭证”送清算银行进行清算。
⑾国库收付中心清算柜每日下午3：00前进入清算管理系统按付款账户分别打印“财政直接支付汇总清算单”送清算银行进行清算。
2.预算内(专款及追加经费)
⑴财政局预算科根据经县政府领导和财政局领导签批的申请报告，进入预算执行管理系统录入指标并审核；
⑵以下步骤同“预算内资金(年初经人大批准下达预算经费)”的⑵--⑾。
3.专户资金
⑴财政局相关业务科根据经县政府领导和财政局领导签批的申请报告，进入预算执行管理系统录入指标并审核；
⑵以下步骤同“预算内资金(年初经人大批准下达预算经费)”的⑵--⑾。
4.单位资金归集户
⑴国库收付中心会计审核科在预算执行管理系统中录入单位资金归集户单位用款指标并审核。
⑵用款单位按规定时间在计划管理系统中录入用款计划，并填报“单位资金归集户用款计划申请表”(一式三联)后，送国库收付中心业务科。
⑶国库收付中心会计业务科收到“用款计划申请表”，进入计划管理系统审核、下达后，一联留存，一联退还填报单位。
⑷以下步骤同“预算内资金(年初经人大批准下达预算经费)”的⑷--⑾。
四、突出的特色
(一)明确国库集中收付的资金范围即所有财政性资金
1.财政预算内资金；
2.纳入财政专户管理的非税收入资金；
3.纳入财政各专户管理的财政性资金；
4.纳入单位资金归集户管理的其他财政性资金(未纳入预算管理的上级补助收入、经营收入、往来款项、捐赠收入、附属单位缴款及预算单位原有资金等)。
(二)通过设立单位资金归集账户，保障了财政性资金能全部纳入国库集中收付系统中运行。
(三)明确取消机关事业单位所有银行存款账户。
全县66个机关事业单位全部纳入国库集中收付改革，一次性彻底清理取消其银行账户(基本户和专户)，改革一步到位。
(四)通过网E通实现了财政、银行、清算银行、预算单位低成本无缝对接。
五、工作措施
(一)加大宣传力度，营造良好氛围。我县通过召开座谈会、动员会,编辑印发文件资料，在报刊、电视等主流新闻媒体报道消息，大力宣传**改革，营造了良好的**改革氛围。一年来，国库收付中心请方正春元科技有限公司的专家前来面对面授课达6次，共计200余人次参加培训，发放培训资料150余份。另外国库收付中心还通过远程教育等学习途径组织员工学习有关业务操作知识，为进一步加强员工业务水平，去年12月份还派出2名优秀员工到上海大学学习一周，取得了积极的效果。
(二)着眼制度建设，完善体制机制。根据我县实际，并结合财政部、省、州关于国库集中收付改革的原则和有关要求，制定了较完善、规范的《县国库集中收付制度改革实施方案》，明确规定我县改革的指导思想、基本原则、目标任务、主要内容、方法步骤及实施范围。在实施过程中，同时，在学习借鉴先进地区集中收付管理办法的基础上，先后制定了《国库集中收付操作规程》、《国库集中收付岗位职责》、《国库集中收付中心印章管理制度》、《国库集中收付中心档案管理制度》、《银行清算实施办法》等一系列配套制度。为国库收付中心业务工作的展开提供了制度保证。
(三)加强沟通协调，确保顺利实施。我们积极主动的与各家银行、预算单位搞好沟通协调。改革涉及银行或预算单位方方面面的问题，对此，我们通过召开银行和预算单位间的座谈交流会，阐明财政体制改革的目标以及这样实施的道理，最后就有关问题达成共识。同时，与金融部门沟通，联合下发了“关于《规范财政国库管理制度改革资金银行支付清算业务管理》的通知”，明确了彼此间的权利及应负的责任，保证财政直接支付及预算单位授权支付业务的顺利进行。
(四)坚持民主议事，共同提高进步。国库收付中心通过横向互动、上下联动、团体塑造等形式，在工作中不断强化主动学习、愉悦工作的宗旨。为了加强单位的民主决策，国库收付中心制定出台的一系列规章制度，都是经全体职工多次讨论、反复研究。通过民主议事，让职工参与决策，不仅提高了职工的业务素质，统一了思想，还提升了职工的主人翁意识，更加有利于收付中心各项工作的顺利开展。
六、取得的初步成效
国库收付中心运行近一年以来，在上级部门领导的关心与帮助下，在各位同志们的努力下，较好地履行了工作职责，逐步显现出集中收付管理的成效。主要体现在以下几方面：
(一)规范了部门预算管理。集中收付，是执行部门预算的过程，通过这个过程使部门预算目标程序化、透明化，从而增强了对部门预算膨胀的约束力。
(二)增强了财政调控能力。通过改革，财政资金集中收付，一个“口子”进，一个“漏斗”出，有效杜绝了部门财政资金闲置，体外循环的问题。现在未支付的财政资金集中于国库、预算外资金专户、专项资金专户和单位资金归集户，为财政统筹管理和集中财力办大事创造了条件。
(三)提高了财政资金使用效益。改革后收入直接缴入国库和财政有关专户，支出直接支付到最终用户，减少中间转移过程，过去沉淀在单位的财政资金全部集中，财政部门科学灵活调度，降低了财政筹资成本，提高了财政资金的使用效益。
一、打造“民生财政”，力促基本公共服务均等化。要严格控制一般性支出和“三公经费”，力保民生项目、重点项目支出的资金需要，通过优化财政支出结构、财力向民生倾斜、提高基本公共服务保障能力来推进基本公共服务均等化。
具体说来，一是加大财政支持“三农”力度，推进城乡统筹发展。大力支持优势特色产业发展，促进农业产业结构调整。加强以农田水利设施为主的农业基础设施和社会化服务体系建设，改善农村生产生活条件。进一步完善和强化各项强农惠农补贴政策，促进农民收入持续较快增长。二是优化财政民生支出结构，支持各项社会事业协调发展。按照公共财政的要求，本着提高水平、缩小差距、促进均等化的原则，进一步加大对教育、医疗卫生、社会保障和就业、保障性安居工程等方面的投入，着重解决好农村地区、贫困地区、困难基层社会事业发展滞后的突出问题，加快实现公共服务均等化。三是继续完善财政体制，均衡各地基本公共服务保障能力。规范各级财政政府间分配关系，健全财政转移支付制度，加快建立乡镇级财力保障机制，确保财力与事权相匹配，缩小不同区域之间以及城乡之间的财力差距。进一步完善改革的配套政策，提高各级财政的运行效率。
二、打造“发展财政”，重点推动助推经济发展方式转变。首先，要涵养财源，转变经济管理方式。要按照有进有退、有所为有所不为的指导原则，从经济发展的实际出发，由不分轻重、全面扶持向放弃一般、重点倾斜转变；由财政直接投资向财政政策引导和加强配套服务转变；由经营领域向基础设施转变。通过加强财源建设，建立起财源基础稳定、财源结构合理、财源发展势头良好的财源体系，实现财政与经济的良性发展。其次，要突破思维定势，促进多极发展。在促进城市可持续发展的基础上，加大农业投入，推进农业科技进步，加快农业产业化进程。运用市场经济法则调整农村经济结构，提升农业经济效益；彻底改造提高传统产业，有重点、有选择地培育高新技术产业，改变单一支柱产业财源支撑局面，培养跨行业、跨地域的多种支柱产业；加快发展非公有制经济，努力培育最具发展空间的新的财源增长点；加强服务业打造，提高第三产业对财政贡献水平。第三，综合运用财政杠杆，不断拓展财源。按照政企分开的原则和市场经济运作模式的要求，拓展财源的方式应采取财政贴息、政策引导和规范运作等多元方式，增强财政信息、咨询、决策等服务功能，促进企业发展。充分发挥财政资金“以少带多”、“四两拨千斤”的功效，充分发挥财政政策间接引导和调控经济发展的作用。激活财政投融资的引导功能，采取贷款贴息、信用担保和建立专项资金（基金）等多种灵活有效的措施，不断营造财政收入新的增长点。
三、打造“绩效财政”，着力提高财政管理水平。一是以深化预算改革作为龙头，全面提升预算管理水平。加快构建由公共财政预算、国有资本经营预算、政府性基金预算和社会保险基金预算组成的有机衔接、完整透明的预算制度体系。加强预算编制管理，加快建立健全预算编制与预算执行、结转和结余资金管理、行政事业单位资产管理等有机结合的机制。采取切实有效的措施加强预算执行管理，不断提高预算执行的时效性和均衡度。进一步扩大国库集中支付改革和非税收入收缴改革实施范围。二是以加强财政监督作为保障，确保财政资金安全运行。树立财政“大监督”的观念，把财政监督与财政管理紧密融合，建立健全预算编制、执行、监督相制衡，事前审核、事中监控和事后检查相衔接的新型财政监督运行机制。三是以加强预算绩效管理作为抓手，切实提高财政资金使用效益。牢固树立绩效观念，推动财政管理方式的转型，加快建立预算编制有目标、预算执行有监控、评价结果有反馈、反馈结果有运用的预算绩效管理模式。四是以加强“两基”工作为重点，不断强化财政改革与发展的支撑。继续完善基本数据信息和预算支出标准体系，全面推进财政信息化，加强财政财务管理基础工作。强化乡镇财政监管职能，加强基层财政机构队伍建设。
四、打造“透明财政”，规范权力运行。加强对财政运行、管理等各环节的制度建设，努力形成一套确保财政工作运转的规程体系；逐步建立财政预算（决算）公开制度，规范预算公开内容和范围，增强财政资金分配、管理的透明度。
一是加强财政法制建设，推动依法规范理财。坚持以法制为基础，以运作规范为要求，以依法依规为准则，把财政收支的每个环节都纳入法制轨道。完善财政管理制度，从预算编制、执行、监督等方面，建立健全规范理财行为的约束机制。二是完善资金分配办法，促进财政资金科学分配。继续深化部门预算改革，制定更加科学准确的财政资金分配标准，提高财政支出编制的科学性。坚持整合资金，盘活财力，发挥财政资金的“引导、聚集、放大”效应。三是稳步推进预算公开，增强财政管理的透明度。根据《中华人民共和国政府信息公开条例》规定和财政部要求，明确预算公开工作的责任机制，规范预算公开的具体内容，逐步扩大预算公开的范围，按照统一步调稳步推进预算公开。四是主动加强财政宣传，为财政发展营造良好的舆论氛围。坚持正确的舆论导向，准确把握宣传规律，综合运用门户网站、报刊等媒体，进一步提高财政宣传的针对性和有效性。
五、打造“服务财政”，营造优质高效、宽松和谐的发展软环境。要规范财政行政审批行为，对所有审批事项逐一清理，最大限度地精简审批事项，减少环节，简化程序，压缩时限，削减前置性条件，切实把行政审批事项减到位，环节缩到位，收费降到位。要规范财政行政执法行为，执法人员必须参加业务培训，经考试合格取得执法证后方可上岗。在执法过程中严格执法程序、严守工作纪律，依法行使财经检查权和行政处罚权。实行严格的责任追究制度，对损害经济发展环境行为的单位和个人，年终不能参加评先评优，情节严重的还将按有关规定追究责任人的责任。要规范服务行为，明确首先接听电话咨询或接待服务的人为第一责任人，负责解答和接待。从项目审批、指标下达、资金拨付等方面实行一条龙服务、一次性办结，坚决杜绝有意设置障碍、故意刁难他人的不良现象发生。要规范行政管理，要求工作人员，不准以任何形式乱收费、乱集资或强行摊派，不准强制或变相强制服务对象接受有偿服务，购买指定商品，不准借年审、年检、会议、检查、评比、咨询等名义收费。
六、打造“法治财政”，完善现代财政管理体系。要树立依法理财的理念，完善财政管理制度体系，把财政工作全面纳入法治化轨道。健全财政法律法规体系，认真落实预算法、会计法等法律法规，全面清理财政文件，制定和完善财政管理规章制度，适应改革发展。完善省以下财政体制，按照财力与事权相匹配的要求，进一步理顺地方各级财政分配关系，推进省直管区和乡财区管财政管理方式改革，推动城乡和区域基本公共服务均等化。健全政府预算制度体系，完善公共财政预算，规范政府性基金预算，提高国有资本经营预算和社会保险基金预算编制水平，试编政府性债务预算。完善财政管理制度机制，依法对财政参与国民收入分配全过程进行决策、计划、组织、协调和监督。提升财政行政执法水平，加强财政法制宣传教育，严格落实财政法规制度，规范财经管理秩序。
七、打造“效能财政”，提高财政管理效率。要围绕深化财政绩效管理改革，全面推行覆盖所有政府性资金和财政运行全过程的绩效考评机制，并结合强化财政监督工作，切实做到预算编制有目标、预算执行有监控、项目完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用、绩效缺失有问责，实现全过程预算绩效管理。要围绕提升财政管理水平，按照经济社会发展要求科学配置财力，不断深化预算管理改革，加大跨部门资金整合力度，健全预算执行责任制度，加强对预算执行的动态监控，积极采用现代管理方法和信息化手段提高财政管理效能。要围绕加强财政基层和基础工作，提升财务会计管理水平，促进节本增效，深化财政综合改革与管理示范区创建活动，全面加强乡镇财政所标准化打造；提升干部队伍水平，不断提高干部大局观念、服务观念、法治观念、效率观念，完善干部作风建设长效机制，大力加强党风廉政建设，努力造就一支高素质的财政干部队伍，为做好新形势下财政工作提供智力支持和组织保障。
八、打造“创新财政”，注重完善机制。要支持科技进步与自主创新，运用财政奖补、贴息、风险补偿等政策措施，促进企业提高自主创新能力。要用足土地政策，支持开展闲置土地清理，加大土地收储力度，推进土地上市。支持对已落地的重大招商引资项目周边土地的规划利用。要加大项目和资金争取力度。
九、打造“文化财政”，突出队伍打造。要以“创先争优”、“治庸问责”活动为契机，着力建设财政干部队伍。要激励机关干部成为掌握大局、精通业务的内行人、实干家。要努力克服和摈弃得过且过、不思进取的消极思想。要完善内部目标考核办法，使目标管理公平、公正。要推行服务质量零差错、服务流程零障碍、服务对象零投诉、服务跟踪零时限等举措。同时，以党风廉政教育为抓手，坚持标本兼治、惩防并举，做到秉公办事、廉洁自律。
十、打造“效益财政”，既要立足当前，又要着眼长远。一是整合财力办大事，提高财政资金配置效益。针对财政支持经济打造项目零星分散、资金效益较低的实际，要加大资金整合力度，集中力量重点支持龙头企业、特色农业、生态旅游、城镇建设、民营经济、公共安全等项目，切实解决以往存在的项目小、资金使用分散的问题，提高项目和资金的集中度。要做好跨类资金整合，将同一使用方向的预算内、预算外资金和政府基金整合到一起；做好跨部门资金整合，将分散在不同部门管理的同一类资金整合使用；做好跨科室资金整合，将同一部门内部不同科室管理的资金整合使用。二是大力扶持创新，提高财政资金投入产出比。支持科技创新，调整支持科技创新的财政政策。财政对科技、技改经费的投入应根据国家产业政策，以有利于科技成果向生产力转化为前提，向开发、引进、应用高新技术进行技术改造并能尽快形成生产能力的项目倾斜。积极支持产、学、研相结合的创新机制。用财政贴息或补贴的办法，鼓励企业购买对促进经济效益有重大作用的科研成果、专利权和其他无形资产，提高资金的再生能力。三是加快建立财政支出绩效评价机制。要建立财政支出效益评价制度，以财政支出的经济、社会和环境效益为标准，对财政支出行为进行最终评判，判定财政支出结构的合理性和有效性，并据此不断根据形势的发展调整优化财政支出结构。
笔者认为，利用现有的财务软件能够满足本单位内部各核算点的经济核算需要，实现成本管理的监督和控制作用，为领导者提供更为迅速、准确、详实的决策财务依据，在会计电算化的应用领域不断开拓创新，这也是会计电算化基础设置的基本思路。在具体工作中：
（一）选好系统管理员。因为系统管理员要负责整个基础设置工作，包括会计科目的设置，部门、项目、个人往来、客户、供应商等辅助核算设置，会计账簿设置，操作人员及其权限分配，财务报表设置等，这些都是影响电算化核算管理的主要方面。所以，系统管理员既要通晓计算机知识，又要熟悉本单位的财务核算程序，具备一定的财务管理知识，同时还应具备开拓、创造能力，才能高质量、高效率地完成企业财务从手工账到电算化的过渡工作，并保证其合理、安全和完整。
（二）合理进行基础设置。所谓合理是指基础设置既要满足现有的核算要求，又要力求简洁明晰。
1、部门不能设置过多。有人认为，既然财务软件有部门核算的功能，那么以前统计部门考核费用的繁复工作可以用财务软件来完成，应该将所有考核部门都设置上。这种思路是好的，但实际上单位只有几个部门还可以，如果多达十几个、几十个，那就会为以后凭证的录入、账簿打印和归档工作造成很多麻烦，尤其是账簿的查询和打印工作。因为账簿是按凭证分科目、分部门进行登记的，一笔平常的费用凭证就要分为几十个记录，就得打印几十张的凭证和账簿，不要说进行分析查询，就只是看也让人无所适从。所以，部门一般只需设置到单独进行核算的部门或品种上，再细化考核下设部门的考核费用，如果不是频繁发生，就可以用手工备查账或利用EXCEL表格等形式进行统计。不要认为用了财务软件，就将所有工作全推给财务软件，而忽略了手工备查账等其他方式的作用。
2、会计科目的设置应参照财务报表的填制项目作为参考基础，最好能与报表项目相对应，这样便于报表公式的设置，容易取数，自动生成财务报表，提高财务报表的质量和效率。
3、账簿的设置应根据需要而定，但账簿种类、次序应尽量与手工账保持一致，以保证财务账簿的连续性，便于查询和对账。
4、如果本单位核算简单、业务量较少，则可以不设辅助账，通过增设下级会计科目进行核算。如果核算点多，业务量大，则在设置辅助核算时应先做好整理分类工作，再录入客户、供应商、个人等档案。因为软件为了保持辅助核算档案信息的连续性，一旦录入，就不能删除，连年累积就容易造成档案信息拥塞，为查询和打印造成麻烦。如果能先根据会计年度分类，再根据省内外等地域信息进行二级分类，就可以根据业务开始发生年度进行查询。一般情况下，先发生的先清理，比较而言还是查询当年年度的次数较多，避免了查询一个供应商业务，在数年度几百个信息中筛选，这样就可以提高效率。
有的单位在基础设置之初，往往赶时间，认为只要软件能正常运行就行了，没有必要在基础设置上费用心思搞设计。其实不然，如果基础设置选择不当，会给以后的会计核算造成许多不必要的麻烦，不但影响工作质量，而且不能弥补。所以，系统管理员在搞基础设置时要多想一层、多走一步、统筹规划，就能去繁就简，事半功倍，达到预想的管理效果。
（三）将成本管理渗透到会计电算化工作中。成本管理是财务管理的重心，是财务部门进行监督控制、提高企业经济效益的根本途径。会计电算化的成本管理与手工账的成本管理在方法、方式上基本是一样的，都是将目标成本按考核项目分解成控制指标，通过对费用的控制实现预测成本。不同的是：财务软件可以将考核部门设置为部门管理，将考核费用列为会计科目，录入凭证后，随时通过部门管理下的科目总账或明细账查询当前的发生额；还可以通过设置内部会计报表，进行表页重算后，生成所需报表。总的来说，只要设置合理，在会计电算化中实现成本管理将更为科学、准确、便捷，成为提高财务管理水平的有效途径。