[关键词]集团化资金管理特点
一、现代企业集团资金集中管理的方式
目前，企业集团根据其内部管理体制的不同，对资金有不同的管理方法，主要分为以下五种：
（一）统收统支方式。指企业的一切现金收付活动都集中在企业的财务部门，各分支机构或子公司不单独设立账号，一切现金支出都通过财务部门付出，现金收支的批准权高度集中在经营者，或者经营者授权的代表手中。
（二）拨付备用金方式。指企业按照一定的期限统拨给所属分支机构和子公司一定数额的现金，各分支机构或子公司现金支出后，持有关凭证到企业财务部报销以补足备用金。
（三）设立结算中心方式。指在企业集团内部设立结算中心，办理内部各成员或分公司现金收付和往来结算业务，如集中管理各成员或分公司的现金收入；统一拨付各成员或分公司因业务需要所需的货币资金，统一对外筹资，办理各分公司之间的往来结算等。
（四）设立内部银行方式。内部银行是将社会银行的基本职能与管理方式引入企业内部管理机制而建立起来的一种内部资金管理机构，主要职责是进行企业或集团内部日常的往来结算和资金调拨、运筹。
（五）设立财务公司方式。财务公司是一种经营部分银行业务的非银行金融机构。作为集团公司的子公司，其主要功能为在企业集团实现内部转账结算，并统一进行各种融资和投资活动，使企业集团资金运用效率最大化。
以上可以看出，在实行资金集中管理的这些模式中有一些共同之处，如资金的内部结算，统一管理、调拨和使用，而这些目标都需要实行“收支两条线”的资金管理办法才可能实现。
“收支两条线”是近几年政府对行政事业性收费、罚没收入等财政非税收入进行管理的一种资金管理方式，即政府部门或单位依法取得的收入全部缴入财政专户或国库，部门或单位的支出与其取得收入不再直接挂钩，由财政部门根据相关支出定额标准核定，并按照部门预算管理要求，实行预算内、外统筹安排。对行政事业性收费和罚没收入实行“收支两条线”管理，其目的是为了消除行政事业单位坐收坐支行为，堵塞预算外资金管理漏洞，是公正执法、依法行政的重要保证，是增强政府财力、加强宏观调控的重要手段。“收支两条线”可将收入与支出两个资金流分开，便于对资金的考核、监督与控制，因此它是财政部门实行的一种有效的财政资金管理办法。
二、企业集团“收支两条线”资金管理模式的特点
（一）企业集团实施“收支两条线”管理，可以在资金管理与企业集团的长期与短期战略目标相适应的前提下统筹兼顾，协调好集团内部各企业的收入与支出、融资、筹资、投资等各项经济活动，注重整体经济效益。
（二）企业集团“收支两条线”管理在实施中，面对的对象多，范围大，具体操作难度较大。在收入方面不仅要求已收到的现金要存入收款专户进行集中管理，而且还要对各成员企业的应收账款加强管理，避免流失；在支出方面则要强化预算管理，合理控制企业的费用支出，同时还要采用各种有效手段如集中采购，统一支付等提高资金使用的效率和效益。
（三）企业集团可通过实施“收支两条线”资金管理为实施全面预算管理铺平道路。一般包括：资产负债预算、资金收支预算、营运收入预算、成本费用管理、投资预算、融资预算、资本性支出预算等。通过建立全面预算管理，对企业的各项经营活动提前规划，所有开支必须在预算范围内，严禁预算外开支，加强企业内部控制，避免资源的浪费和无效使用；同时通过预算管理，可以将总公司关于结构调整、资源配置、重大投资、技术发展等决策贯彻到每个子公司的经营活动中，实现对子公司经营活动的超前或适时调控。
由此可见全面预算管理是现代企业集团为实现整体战略目标采取的一种科学有效的方法，但在实践中实施的效果却不理想，大多数企业是为预算而预算。预算管理不可避免的流于形式；在实施资金收支两条线后，由于资金集中、统一支付，各成员单位的所有收支活动都由总部根据预算进行严格审核和控制，使得预算管理的重要性得以体现，有效性得以发挥，从而保证了集团整体经营目标的实现。
（四）目前现代企业管理理论都认为企业管理以财务管理为核心，而现金管理又在企业财务管理中处于核心地位，因此企业可以“收支两条线”资金管理模式为平台和切入点构建科学有效的财务管理体系和内部控制系统。
三、落实“收支两条线”资金管理模式过程中应注意的问题
（一）要实现“收支两条线”就必须分别设立收入账户和支出账户，在网络技术的支持下公司本部能够利用财务信息网络系统对下属单位实行实时监控，确保收入的资金能够及时、安全、足额地回笼，并能实行有效的集中管理，减少现金持有成本，加速资金周转。如通过协议建立“企业-银行网络结算系统”以实现企业与银行的信息互通，保证信息上通下达；或通过建立局域网直接形成企业集团“内部资金管理信息系统”，这样成员单位无需在外部银行设立账户，只需在内部资金管理信息系统内开设账户进行财务核算，总部可以随时直接查询、审批、指导成员单位的经营活动和财务核算，对凭证的取得、填制，传递和审核，账簿的登记和结算以及财务会计报告的编制和报送等各环节，都要把关守口，并统一进行融资和投资等重大决策。
（二）围绕企业经营目标的实际，实施有效的全面预算管理。各成员单位编制日常经营支出所需资金预算上报公司本部，公司本部据以作出公司总的资金安排，公司财务部门根据公司审定的资金预算给各成员单位下拨资金，各成员单位自行结算。另外为保证预算的真实合理，公司本部需建立合理有效的预算审批制度，并严格执行。对于一些预算外的必要支出还可以建立补充审批制度。
（三）“收支两条线”的资金管理模式的采用一般适宜于紧密型企业组织，公司总部与各成员单位之间才能够实现人、财、物统一管理，避免出现各成员单位以经营灵活性受到限制而不愿执行集中管理，导致集中管理形式化。
（四）要实现“收支两条线”及实施有效的全面预算管理对财会人员的要求相应较高，不仅要熟练掌握财会核算知识和技能，还必须能够熟练应用计算机及网络等高科技手段进行操作，尤其是成本和管理会计的有关理论和方法在资金集中管理中更为重要，另外各种制度和纪律的严格执行是整个体系得以维持和运行的保证。所以企业必须建立财会和管理人员的定期培训制度，强化会计人员的职业道德和技能。
关键词：企业集团；资金；集中管理；利弊分析
中图分类号：F275.1文献标识码：A文章编号：1001-828X（2013）08-0-01
一、企业集团采用资金集中管理模式的优势分析
1.采用资金集中管理模式能够加强集团资本纽带的连接。企业集团采用资金集中管理模式能够加快企业集团一体化的进程，加强集团资本纽带的连接。企业集团的结算中心会统一管理企业资金的收付情况和调拨情况，这样，能够在一定程度上避免企业内部出现各自为政的局面，企业集团的各个子公司能够相互协调、共同努力，进而使企业集团获得更多的经济利益。
2.采用资金集中管理模式能够降低企业集团的融资成本。一般情况下，企业集团拥有众多的子公司，每个子公司都需要一定的资金，但是，各个子公司的资金需求高峰不是完全一致的。如果从集团的层面出发，在集团内部实行资金集中管理模式，能够在企业集团的各个分公司之间建立相互融通的资金渠道，资金短缺的子公司就会得到企业集团的闲置资金；子公司都有自己的银行账户，如果企业集团采用资金集中管理模式，就能减少在途资金。因此，在企业集团中采用资金集中管理模式，能够减少企业集团的融资总量，降低企业集团的融资成本；能够提高企业集团资金的利用效率。
3.采用资金集中管理模式能够实现规模效应，降低企业集团的经营风险。如果在企业集团中实行资金集中管理，能够提高企业集团与银行合作的谈判筹码，除此之外，企业集团还可以利用各银行之间的竞争，使自己获得降低贷款利率的优惠，能够使企业产生规模效应。企业集团通过资金预算管理工作，能够有效的控制现金流入、流出，最大限度地实现资金收支平衡。就整个企业集团中，各分、子公司发展阶段与速度不一致，借用企业集团这一平台，可以综合平衡各分、子公司的经营风险与财务风险的反向搭配，降低经营风险，弱化财务风险。进而降低了企业集团的经营风险。
4.采用资金集中管理模式能够控制资金流向，强化内部监督。一般情况下，结算中心需要制定必要的业务操作规定、资金管理规定和内部控制制度，这样，能够在一定程度上管理分散资金，除此之外，集团通过内部相应的审批程序，经结算中心确认之后才办理货币资金支付业务，这就在控制资金流向的基础之上强化了内部监督，保证了企业集团资金运行的安全性、合规性、可靠性、效益性。
5.采用资金集中管理模式能够增加企业的整体抗风险能力。集团企业控制下的分、子公司，就单个分、子公司而言，其短期偿债能力、长期偿债能力不强时，势必影响导致自身的风险非常高。而就整个企业集团论，短期偿债能力和长期偿债能力就会抵消部分影响，达到此涨彼消的效果，正如十根筷子和一根筷子的抗压能力是不能相提并论似的，企业集团资金集中管理模式体现出的整体抗风险能力就不难理解了。
二、企业集团采用资金集中管理模式的弊端分析
1.企业集团采用资金集中管理模式会增加额外的税务成本。我国相关的法律法规不允许公司与公司之间发生直接借贷关系，企业集团一班通过资金池进行资金划拨工作，这种方式虽然能在一定程度上解决企业集团内部的资金转移问题，但是这种方法会增加企业集团的税务成本。
2.采用资金集中管理模式的企业集团，不能真正实现内部市场化管理。企业集团如果不在市场化和银行化的基础之上实行资金集中管理，企业内部的无钱单位就会无偿占用有钱单位的资金，这样，企业集团就失去了公平性和公正性，并且不严格的市场化、银行化管理，还会使企业内部的资金回流速度变慢，进而降低资金运营速度，这样，整个企业集团就会出现大量的应收款，长此以往，企业集团内部必然会出现无钱可用、无钱可调的尴尬局面，因此，企业集团应该在进行严格的市场化和银行化管理的基础之上实行资金集中管理。
3.企业集团资金集中管理的模式适用范围有限。一般情况下，资金集中管理的模式只适用于内部只有一级法人企业的企业集团，如果多级法人企业的企业集团使用资金集中管理模式，会有一定的政策风险和法规风险。具体来说，企业集团的结算中心应该以一个法人的名义在银行开立账户，但是，在多级法人企业的企业集团中，银行账户中集中了几个法人单位的资金。除此之外，当成员单位核算增值税时，收到的增值税发票所列单位不同与其收款单位的名称，增值税发票抵扣不了会给企业集团带来一定的损失。
4.企业集团实行资金集中管理会有一定的资金链断裂风险。如果企业没有健全的投资决策机制，企业的闲置资金就会集中在一起，企业就会利用这些资金盲目的扩张，企业的运营资金就会被无度的被占用，这种盲目与无度会给企业带来营运资金链断裂的风险。并且也会给企业集团的各个子公司带来信用危机，运营资金短缺易让企业瞬间处于倒闭的边缘。
5.企业集团实行资金集中管理会因监控制度不健全、监督手段不到位等，易产生违规违纪行为，甚至出现腐败。企业集团下属的机构多，各分、子公司分布广泛，主、副业资产难以合理划分，资金使用频率、多少也难以形成科学的配用额，造成企业集团难以形成全面的监控制度。企业集团实行资金集中管理模式，因为分、子公司多头开户的现象非常寻常，资金存放分散，企业集团无法及时了解资金的流转情况，也不容易发现资金运行中的问题与隐患，庞大的管理体系，监督就会被分散、弱化，易造成分、子公司为了规避管理，另辟途径囤集资金，擅自将部分收支进行“体外循环”，违规支付，形成“小金库”逃避上级的监管。从事资金集中管理的部门及相关管理人员，在企业集团中属专业技术人员，一定程度上具有相对稳定性与不可替代性，其部门与职位具有高风险性，一旦被腐蚀，易造成内外勾结，形成腐败的肿瘤，企业集团的损失也会相对较大。
综上所述，在企业集团中采用资金集中管理模式，并不是百利而无一害，企业集团应该从自身的实际出发，建立适合企业发展的资金集中管理模式，理清资金集中管理模式中存在的利与弊，扬长避短，发挥协同效应，注重调研，多听取来自各方面的意见，并不断改进资金运行管理中的不足，只有这样，企业集团才能得到健康、持续的发展。
参考文献：
[1]杜建华.集团企业资金集中管理的模式——山西煤炭进出口集团公司财务管理创新[J].会计之友，2010（01）.
【关键词】企业集团；资金集中管理；财务公司
一、企业集团资金集中管理的必然性
资金是企业经营运作的“血液”，贯穿于企业财务管理活动的整个过程。资金运作状况及其质量综合反映了企业的资源配置、经营质量和可持续发展能力。企业财务管理的核心内容是资金管理，要实现企业财务的集中管理，加强企业的竞争力，使企业在激烈的市场竞争中立于不败之地，必须要努力加强资金的集中管理，提高资金的使用效率，最大限度地发挥资金在企业经营活动中的作用，从而提高集团整体经济效益，实现集团价值最大化目标。特别是对拥有多级法人管理体制的企业集团而言，如何在妥善处理好集团总部与各成员单位关系的基础上，切实提升集团总部对整体资金运行的综合掌控与统筹配置能力，不仅是强化企业集团财务管控能力，提高企业集团核心竞争能力的重要内容，也是充分发挥企业集团规模优势与协同优势的基本保证。
目前我国企业集团由于采用多级法人管理体制、各分支机构或子公司较多、地域管理幅度大、资产规模大，难免会出现资金管理分散，无法掌握整体资金存量、流量等问题，造成资金使用效率偏低，整体资金运营状况不佳。因此，如何加强企业集团的资金集中管理，使企业集团资金能更高效、安全的循环周转运营，降低资金成本，提高企业集团整体效益，是目前我国企业集团在进行财务管理活动中必须重点解决的问题。
二、企业集团资金集中管理应注意的问题
（一）把握资金管理集权与分权的有效平衡
企业集团实行资金的集中控制，要把握“集权”和“分权”的有效平衡。资金集中管理的最优效果应该是既能有效集中集团各成员单位的闲散资金，体现集团整体发展战略的目标，又能满足各成员单位的自身利益，充分调动成员单位参与整个集团财务管理活动的积极性和创新性，从而实现集团整体资金的高效优化配置和运转。
集团总部拥有高度集中的财务管理权限，各下属成员单位可支配的资金就会减少，这样很容易挫伤下属成员单位生产经营活动的积极性，不利于发挥成员单位财务管理的积极性和灵活性，导致在资金上过分依赖集团公司，缺乏对市场变化的应变能力，降低资金周转使用效率，同时也会加重集团公司的管理负担，增大了决策风险；但若集权程度过低，将很难实现企业集团财务集中管理可能带来的规模效益，缺乏整体优势，造成资金过度分散、资金使用效率低、闲置资金增加等问题。因此，企业集团如何根据自身的实际财务管理状况来把握资金管理的集权程度，做到“集权有道，分权有序”，使整个集团资金高效均衡运作、优化资金配置、动态平衡调度，也是一个需要不断调整和完善的过程。
（二）注意资金集中管理与风险控制
企业集团资金集中管理，将各成员企业的闲散资金集中统一运作、统一结算、统一筹融资等，利用财务公司和内部结算平台，打通集团内部资金融通渠道，提高资金收益率。但资金集中的同时，也意味着各成员单位的资金风险全部集中到集团总部，如投资风险、融资风险，还贷风险等，这就需要集团总部不断加强资金管理能力与风险控制能力。资金集中后，容易造成集团总部账户大量的资金沉淀，如果没有安全有效的资金运作与风险控制的措施，将会导致资金集中管理效率低，资金风险由集团总部承担，从而给整个集团带来一定的损失。
（三）如何让成员单位共享资金集中管理成果
企业集团各成员单位众多、管理层次复杂、投资链条较长、资金管理幅度大等因素，这对企业集团实施资金集中管理后，能否合理有效配置资源，让成员单位共享资金集中管理成果提出了一大挑战。资金集中管理涉及到各成员单位的切身利益，如果资金集中管理成果不能满足大部分成员单位的利益，势必会增加进一步推进资金集中管理的阻力，难以调动其参与集中管理的积极性。通过资金集中管理，集团总部可能出于整体发展战略考虑，将资金划拨给经济效益不好的成员单位，而那些资金状况和效益好的企业却得不到资金的需求，产生不平衡的心理，降低了这些企业的积极性。因此，企业集团应严格遵守资金集中管理原则，实现资金的有偿拨付使用，合理、优化配置集团资金，保障各成员单位的切身利益和相应的决策权。
（四）正确处理银企关系
企业集团加强资金控制，进行资金集中管理，使得各成员单位的银行存款余额被压缩，很可能引起成员单位所在开户银行的不满，使得银行降低对子公司及分公司的服务水平和质量，影响银企合作。从各成员单位的利益来看，如果每日将资金集中到集团总部，导致其损失银行利息收入，必然影响各成员单位的利益。因此，企业集团必须保持良好的银企关系，如将合作银行进行系统定位，分为交易银行和战略伙伴银行，签订银企合作协议。从而协调多方的利益，提高银行为子公司及分公司提供账户或结算管理的积极性。
（五）保障资金集中管理信息技术的支持
企业集团所属法人企业及其组织结构层级较多、地理分布极其广泛，能否利用先进的信息网络技术来保证各成员单位安全高效的处理各类资金业务往来结算的需要、能否完全实现各类资金业务的网络化运作，提出了很大挑战和考验。此外，由于集团总部集中了资金管理责任、拓宽了管理幅度，集团资金管理人员的数据处理和分析工作量也急剧增加，这就必然要求企业集团提高信息技术水平，加强网络运营管理能力和应急反应能力，提高工作效率。
三、完善企业集团资金集中管理的对策
（一）优化资金信息网络系统
高效完善的信息网络系统是资金集中管理的重要手段。目前我国许多企业集团的资金集中管理信息网络系统还处于起步阶段，虽然从总体上系统的覆盖范围己经达到了一定程度，但是从绝对数量上来看，系统功能的业务覆盖范围还有相当的差距。因此，要不断完善资金管理软件和综合网银系统，落实资金业务与会计集中核算系统的无缝衔接，以及与ERP系统的有效集成，能够满足总部及各层级企业管理需要的资金管理信息系统，从而实现资金管理与资金结算业务处理流程电子化、数据信息整合集成化、业务操作流程标准化和规范化。
企业集团总部将集团内各级成员单位分散的资金资源等信息统一纳入资金信息网络系统管理，整合集团内的资金信息，根据集团管理需求进行各级成员单位的资金信息组合、建立常规多维度分析模型，提供管理决策所需信息。同时，企业集团通过资金信息网络系统搭建集团内共享资金平台，有助于加强资金调控能力、资金统筹运作、筹融资集中管理、内部结算封闭运行，为提高资金使用效率、降低财务风险等提供技术手段和管理条件。将集团内部管理制度政策嵌入资金管理与资金结算业务处理流程中，有助于管理制度的规范有效执行，实现精确管控。
此外，集团公司可以将资金业务上线覆盖率、资金收支集中度、银行账户管理达标率、在线收付款业务处理及时率、资金计划执行准确率等作为企业应用达标的考核指标，进一步提高系统的运行效率，简化系统操作程序，提高系统的性能，完成后续的深化应用等工作。
（二）强化财务公司金融运作平台
目前，我国企业集团大部分都成立了财务公司，积极发挥着集团资金集中管理平台的作用。财务公司是强化企业集团资金集中管理的最佳平台，通过资金信息网络系统可以实现集团内部资金的整合和集团外部银行资源的整合，并对其资金均衡流动、监督资金运营、合理配置资源、降低财务风险、提高资金集中管理的安全性和效益性等方面都起着重大的作用。
未来财务公司应将积极适应企业集团不断发展的需求，逐步完善金融服务功能，以直接实施服务和财务管理咨询的形式，合理搭配集团公司内外部金融资源，最大限度地实现金融服务集中管理；努力为所有成员企业提供专业化、全方位的金融咨询服务和财务支持，不断拓宽公司中长期资金来源，为集团开辟新的融资渠道；加强集团公司外汇资金的统一管理和运作，实现人民币结算资金与外汇结算资金联通运作，全面提升集团公司资金统一集中管理和汇率利率风险管理水平，提高资金使用效益；实现“建设具有较强国际竞争力的、有特色的金融企业”战略发展目标，积极地全方位提升金融服务能力，提高整个集团的竞争力。
此外，2009年11月2日，中国人民银行宣布中国电子商业汇票系统成功运行后，企业集团财务公司可以成为票据市场直接参与者。财务公司应当充分发挥作为集团公司金融平台的职能，通过承兑汇票系统，将集团各成员单位闲置的票据集中高效管理，实现“票据池”模式，并将电子商业汇票引入“票据池”。票据集中后，使整个集团票据在集团内部流通，可以将不同金额、不同期限的票据灵活组合，在对外支付时又可以最大限度地使用票据，从整体上控制票据分散管理带来的风险；同时减少资金短缺，降低企业的融资成本，减少整个集团对银行的依赖，提高整个集团的资产质量。
（三）完善资金预算管控机制
资金预算管理是资金集中管理的一个重要内容，直接影响企业集团资金集中管理体系运行的有效性。企业集团总部要在各成员单位逐步推广和应用全面预算管理系统，建立一整套资金预算管理制度和评价制度，不断提高资金管理的效率，加强资金预算水平的执行力度，优化资源配置，明确母公司与子公司各自的责任和权利，实现集团的整体战略目标。
集团公司要从源头和细微抓起，将资金管理指标和目标作为各级领导的管理责任分解并下达给各成员单位，在预算的执行过程中，集团的各级预算部门可通过建立严格的工作制度和实施适当的激励措施来保证各级预算目标的完成；将各成员单位资金预算的授权、审批和考核权都集中在集团总部的资金集中管理机构，实时反映集团成员公司的预算执行情况、资金流量水平等有效信息，并根据集团战略目标对一定时期内集团资金进行集中调配资金，为管理和控制整个集团的生产经营活动提供了强有力的决策依据；合理确定现金收支预算规模，做好资金筹划工作，实现资金的长期动态平衡；资金支出预算要充分体现效益优先、质量优先原则，严格控制资金支出范围与结构，确保企业资金的流动性和安全性，提高资金使用效率；强化资金预算系统与网上资金结算系统的有效结合，以便形成更好的监督制约机制，使集团的资金配置更优化，确保集团资金管理目标的实现。
（四）建立资金管理绩效评价指标体系
资金管理绩效评价系统是企业绩效评价系统的一个重要子系统，对评价集团公司资金集中管理实施效果、纠正资金管理偏差、改进资金集中管理信息系统流程、确保资金计划目标如期实现以及资金效益最大化具有重要作用。通过建立科学合理的资金管理绩效评价指标，有利于促进企业集团衡量资金管理状况、合理配置资源，使资金均衡、有效的流动、提高资金运作效率、有效地评价管理绩效。
企业集团在进行资金管理绩效评价指标及标准时，可以从业务指标和财务指标两个方面评价：（1）业务指标分析：一是目标设定情况；二是目标完成程度；三是组织管理水平；四是社会效益及经济效益。（2）财务指标分析：一是资金利用率。资金利用率是利润总和与资产平均余额的比率。该指标值越大代表资金状况越佳；二是现金支付能力。现金支付能力一般反映企业在短期内用货币资金支付资金需求的能力。该指标也是是衡量资金状况的重要指标；三是营运能力。如流动资产周转率、应收账款周转率、存货周转率等对企业的营运能力进行分析，评价资金占用情况；四是资金运作预警指标。集团公司下属单位的资金集中到集团总部，增加了资金运作风险，因此需要关注一些敏感性的财务指标变化情况，以对集团公司可能面临着的财务危机进行预警。资金运作预警指标有代表性的主要有总资产报酬率、流动比率、营业现金流量以及资金安全率等。
此外，资金管理绩效评价指标体系必须要遵循准确、及时、客观的原则；可接受、可理解性原则；成本效益原则；目标一致性原则。这样可以更加有效地配置资金，评价管理绩效，实现资金集中效益最大化。
（五）加强集团总部风险管控能力
随着企业集团资金集中管理的不断推进，虽然增强了集团整体融资能力、降低了融资成本、提高了资金使用效率等，但同时资金的集中统一运作管理客观上带来了风险的集中。因此，必须要提高集团总部风险管控能力，降低集团总部的风险。
首先，强化集团的风险意识。企业集团各成员单位必须使风险意识根植于企业文化之中，营造资金风险控制文化，使各成员单位及全体员工在从事资金管理活动时能充分理解对风险的敏感程度及承受水平，及时防范遇到的资金运作和操作风险。
其次，建立风险预警机制。建立风险识别、预警和防范体系，密切关注各成员单位的资金管理动态，及时掌握可能出现的风险，提高抵抗风险能力。加强金融风险防范，特别是对汇率风险、利率风险的识别及预测，使企业能通过有效的金融工具来规避风险，降低集团总部的财务风险。
最后，加强制度建设，规范资金管理。完善风险管理内部控制制度，在集团内部自上而下推行。企业集团各成员单位都要建立健全资金管理制度，完善资金管理内控流程，落实各级资金管理岗位责任，确保业务处理、风险防范有章可依，有章可循，实现集团公司资金集中管理安全高效的管理目标。完善的资金集中管理规章制度体系为企业集团实施资金集中管理工作提供相应的准则和依据，加强内部控制机制，规范资金管理。
四、有待进一步关注的问题
（一）“超级网银”的发展
2010年8月30日中国人民银行“网上支付跨行清算系统”（俗称“超级网银”）正式上线。通过该系统，用户可以实现跨行账户管理、跨行账户信息查询、跨行支付业务、跨行资金汇划等金融活动，提高跨行支付效率，更有利于资金的管理。但目前该系统只能提供查询账户的功能，且尚未将非银行金融机构纳入“网上支付跨行清算系统”。如果未来财务公司能参与“超级网银”业务，企业集团的资金管理服务水平将得到更大的进步。
（二）开展电子商业汇票业务
目前，我国电子商业汇票系统才正式推出一年多的时间，财务公司的电子商业汇票业务系统的开展及运行情况并不乐观，应该采取一系列措施使更多的企业、更多的财务公司和银行参与电子商业汇票业务，从而促进财务公司“票据池”模式的构建和发展。
（三）汇率风险的管理
随着我国企业集团规模的不断发展壮大及“走出去”战略的实施，企业集团大力扩展海外业务，加强集团境外资金集中管理，这也加大了集团公司的汇率风险。因此，企业集团有必要采取适当的措施加强汇率风险的管理，降低汇率风险对集团现金流及业务的影响。
参考文献
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