关键词：事业单位；内部会计控制制度；完善措施
内部会计控制制度是单位为了提高会计信息质量，保证资产的安全、完整，确保有关法律、法规的执行，检查会计资料的准确性和可靠性，实现对单位信息流、物资流、资金流管理控制等制定的一系列相互协调的方法、措施和程序，即在单位内部对会计业务、会计记录和会计报告的可靠性有直接影响的经济业务实施的会计控制。
《会计法》第一十七条规定，国家机关、社会团体和企事业单位必须建立健全内部控制制度，以确保会计信息的真实可靠，国家财产的交全稳定。财政部的《内部会计规范——基木规范（试行）》和《内部会计控制规范-货币资金（试行）》对内部控制的目标、原则、内容、方法等也相应地作出了明确规定。
事业单位内控会计制度认识、建立和执行的实际状况方面，总的来说还是较好的。但是，事业单位习惯用经验代替内控制度，对已建立的制度执行不力，有的单位虽然建立了内部会计控制制度，但实际执行效果不理想，缺乏一定的约束力，重大事项决策和执行程序有一定随意性，部门预算在实际执行中约束力度不够。因此，加强事业单位内部会计控制势在必然。
一、内部会计控制制度的意义
事业单位制定内部会计控制制度，旨在规范单位会计行为，保证会计资料的真实、完整；纠错防弊，保护资产安全，完整与有效运用，提高会计核算质量，促进单位各项方针、政策的执行。内部会计控制贯穿于事业单位经营管理活动的各个方面，只要事业单位存在经营管理活动就必须加强会计内部控制，建立健全相应的内部会计控制制度。
二、事业单位内部会计控制存在的问题
（一）对内部会计控制制度的认识有偏差
单位内部会计控制制度不够健全，业务不够规范，有的单位虽然建立了内部会计控制制度，但因领导重视不够，使制度的作用未能得到充分发挥。有的领导误认为会计内部控制制度是会计人员的事，出了事以我不懂会计业务为由，一切责任由会计承担。
（二）人员素质、职业道德水平参差不齐
人员素质、职业道德水平参差不齐，导致对内部会计控制制度的认识水平不一，其具体表现为：一是长期以来无论是正规教育还是继续教育，内部会计控制制度的内容没有提到重要位置，导致财务人员对内部控制知识掌握的少，执行制度困难；二是有的会计人员，虽然有一定的水平，但由于忽视对新知识的学习和更新，风险防范意识较弱；三是有的会计人员职业道德缺失，出现贪污、娜用公款等现象，给单位和国家造成经济损失。
（三）会计信急失真
一些事业单位为了解决资金不足问题或者为了谋取小集体利益，往往采取随意处置固定资产、偷逃应缴国家税费等办法，要求会计人员违法办理会计事项，甚至采取欺上瞒下的做法，向主管部门或外界提供不真实的会计信息，使会计信息质量得不到应有保证、同时由于会计人员随意进行会计处理，不严格执行国家的政策，为达到某种目的而随心所欲地进行错误的会计核算，导致事业单位会计核算口径不统一会计指标的可比性极差。
（四）会计核算不规范
有些单位对原始凭证审核粗糙，原始凭证规定的内容填写不全。如有的发票内容笼统，甚至没有售货单位盖章；手续不严密，购买实物的凭证只有领导签批，没有验收人签字，而且有的领导签字过于随意；一些单位甚至自制原始凭证，格式和内容都不规范。有的单位固定资产账上有但实际上已经不存在了，而实际使用着的某些固定资产却尚未作价入账，形成账外资产。另外也存在着不同单位的资产转移，却未办理相应手续，也未反映到业务台账中的现象。
三、事业单位内部会计控制制度完善措施
（一）健全法规、保障督核体系健康有效
原始凭证是事业单位在经济活动与业务发生时取得的载明经济业务发生和完成情况的书面合法证明，是明确各级经济责任而进行会计核算的原始依据，在事业单位现实工作中各种各样的原始凭证问题并不少见：一是白条白纸或其他非法凭证；二是虚假无效发票；三是原始凭证内容不全手续不完整甚至出现无日期、无经济业务内容、无经办人的发票。因此要改善事业单位内部会计的管理就必须健全事业单位内部稽核制度。要从制度上和管理体系上严格把关：一是要建立明确的各级稽核岗位和稽核人员普核责任制，执行对各种凭证的稽核工作，凡需进人会计核算系统的原始凭证都须首先由楷核员审核并加盖（合规凭证）或（不合规凭证）印章单位规模小会计业务量不大的稽核职能可以由会计机构负责人或会计主管人员履行；二是要明确责任凡属经稽核员审核并加盖（合规凭证）的原始凭证如被财政部门和其他政府监督部门查出为不符合非法凭证而受到的经济处罚应由稽核人员负责，责令稽核人员负责协助追查原始凭证问题原因。
（二）明确职责分工和程序方法
根据权、责、利相结合的原则，明确规定各职能部门的权限与责任，并根据各自的任务与特点划分岗位，即对每一个部门和人员在授予其权利的同时，必须明确其相应的责任，任何部门和个人都不得拥有超越内部控制的权利，并且要做到责任与利益挂钩、过失与处罚对等。要坚持不相容职务分离的原则，推行职务不兼容制度，保证单位内部机构、岗位及其职责权限的合理设置和分配，杜绝管理人员交叉任职。
（三）根据成本效益原则，制定切实可行的内部控制制度
各单位在制定制度时充分考虑本单位实际，做到制度切实可行。要考虑控制投入成本和控制产出效益之比，只要对那些在业务处理过程中发挥作用大、影响范围广的关键控制点进行严格控制。对那些只在局部发挥作用、影响特定范围的一般控制点，其设立只要能起到监控作用即可，而不必花费大量的人力、物力进行控制。防止由于一般控制点设立过多、手续操作繁杂，造成单位经营管理活动不能正常、迅捷地运转。
（四）实施事业单位预算控制
全面预算管理体系既包括预算编制，也包括预算的执行、监控以及事后对预算的考评，并且在这个过程中始终贯穿着价值和行为的双重管理。多年来，我国企业和事业单位对预算的要求和管理都不到位，特别是事业单位更是没有实质意义上的预算，随着市场经济的不断完善，对部门预算的要求逐步提高，逐渐到位。单位的总体目标要靠各项计划去完成，各项计划中预算又是重中之重；单位的经营活动要在收入的预算中得到反映，各项业务活动要在支出的预算中得到落实。
（五）强化内部审计工作
实践表明，建立健全内部控制制度当务之急就是必须强化行政事业单位的内审工作，使之规范化和制度化。同时健全内部审计制度是强化内部会计监督，提高会计信息的准确性和可靠性的有效手段，它的审计对象主要是原始凭证、记帐凭证、会计帐薄、会计报表等，实施内部审计又是单位内部会计控制的基本内容和方式，它的主要目标是对内控制度执行情况进行检查，监督单位内部的各项规定的落实和执行情况，了解执行中存在的问题，反馈给单位领导，以便领导及时改进工作，完善制度，达到事半功倍的效果。
四、结语
随着市场经济的发展，企业之间的竞争日益加剧，内部控制已成为企业赖以生存和发展的有效管理工具，行政事业单位也不例外。但是，当前事业单位内部会计控制存在一些问题，诸如有制度没有得到很好的落实；或者执行起来有漏洞；甚至有些单位根本就没有内控制度的现象十分普遍。这种现象出现的原因很多，但归根结底还是对内控制度的认识不够。
因此，首先要在思想上给予足够的重视，针对存在的主要问题，建立、健全有关法律、法规，明确职责分工和程序方法，根据成本效益原则，制定切实可行的内部控制制度，强化内部审计工作，切实发挥内部会计控制制度在事业单位管理中的积极作用。
参考文献
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[3]尹款梅.加强行政单位内部控制初探[J].当代经济(下半月)，2006，(6).
关键词：内部控制制度医院执行力探讨
医院执行力的提高作为一个系统性工程，需要认真规划和培养，需要有一个良好的工作环境的团队。如果没有执行力，无论医院战略蓝图多么的宏伟，都无法发挥其本身的威力。
1.现阶段医院内部控制的现状
1.1医院内部控制制度建设不健全。由于长期受计划经济的影响，医院经济管理意识淡薄，对内部控制制度不重视，许多医院没有建立内部控制制度。有些医院虽然建立了，但内容不完善或不合理。
1.2医院内部控制制度执行不力。有的医院虽然建立较健全的内部控制制度，但是不能得到很好的贯彻执行或执行效果不好。主要原因是领导管理意识淡薄，，不按内部控制制度来管理医院，再加上医院内部控制制度执行人员的责任感不强，造成制度落而不实，形成有章不循，违章不究的状况。
1.3对内部控制制度重要性的认识不够。医院内部控制是医院管理的重要组成部分，能为医院合理配置资源、提高经济效益提供合理保证。目前，我国多数医院领导，完全忽视了内部控制的作用，即便是采取进行改善，但也只是流于表面形式，并没有得到真正的贯彻执行。另外，医院的管理层存在着的重开发、轻管理、重生产、轻经营的错误思想，并没有从管理策略的高度来分内部控制。在日常管理方面，缺乏对思想工作的重视和深入，对职工的思想情况和个人行为根本无法了解，使一些事故隐患长期得不到发现。
1.4医院文化建设滞后。医院是人群集中的地方，无论是患者还是医者均“沐育”着医院文化，一些医院领导层只重视医护人员医疗业务学习，而放松对全体员工职业道德价值观、法制观念教育，不致力于营造医院文化氛围。很多医院出现岗位设置重置，工作效率低，责任不明，相互推诿，服务意识淡薄，服务质量低劣，导致医院社会效益和经济效益受到很大影响。比如：费用的支出方面，亏损严重，而且潜在亏损也在不断增加，另外，再加上缺乏有效的监督机制，使得本来收入就很低的医院，其经营情况就更加恶化。
2.完善强化内部控制制度，提高医院执行力的有效措施
2.1完善内容控制制度。要想保证医院执行力，就必须要加强医院各方面的内部控制制度，主要从以下几个方面入手：首先，在进行内部控制时，做好各项的分工合作，要求其他部门和人员也参与到这项工作当中来，不能只由一个来完成一项业务的全过程。其次，在管理过程中，对于记录、检查、控制等各个环节，不仅要形成员工与员工之间的相互制约，而且也要形成上级与下级之间的相互制约，加大对工作正确性的检查力度，第三，医院可以在保证工作质量的基础上，适当地采取轮换班制度，一方面，可以从中发现问题，找到医院内部控制制度存在的缺陷以及管理上的不足，另一方面，这种控制制度，具有很好的约束力，有利于对医院管理系统的完善。另外，在医院的内部控制与管理中，还要加强对工作的归类，做好相关的复核审批工作，使得现金的支出、审批以及收入和保管，进行一体化管理。
2.2加强医院财务内部控制。医院财务的内部控制在医院的内部控制中发挥着关键性的作用。所以，不论是从医院的角度来分析，还是从医院财务的管理来分析，医院要想加强对其内部的控制，就一定要加强对财务的内部控制。因为，在实际工作中，财务内部控制的是否得当与审计取证以及审计结论有着分不开的关系，甚至在严重时，还会影响到医院的安全目标和管理目标的实现。因此，在实际工作中，医院要更加关注医院财务的内部控制，建立完善的内部控制制度，提高财务管理的科学性、有效性，进而为医院的财务基础的稳定发展奠定良好的基础。因此，在进行财务内部控制时，要从以下几点入手：首先，加强对人员的管理，针对各个部门和各个分支结构，完善相关的责任制度，强化责任意识。落实责任制度，与此同时，还要加强对财务管理的核心工作和关键部位的把握，如电脑的操作、资金调度、复核审批以及交接手续等等都有做好严密的控制与管理。其次，要加强对重要证件和相关物件的管理，如银行票据、重要发票以及印章等等，需要由专门的人员来负责和管理。第三，加强对医院关键岗位的控制与管理，尤其是对于银行出纳、现金管理以及凭证核实和实物管理等等，做好全面妥善的处理。
2.3加强医院内部稽核制度。首先，要对医院的内部控制有一个正确的了解和认识，切实加强医院内部控制。尤其是在当前的市场竞争下，医院的竞争在日益激烈，压力也在不断增大，使得一些医院一味的追求经济目标，在管理的过程中，只是过多强调业务发展，导致在内部管理上过于放松，不仅不利于经济目标的实现，而且还会制约到社会的经济发展。因此，在工作中，要正确处理好发展与管理的关系，做到两手一起抓，既要抓管理，也要抓经济。其次，要结合当前形势，以实际需求为标准，制定和完善相关的管理制度和控制制度，加强对医院各项监督制度的执行，重视内部稽核的重要性和作用，一方面，要保证内部稽核部门在占用人力资源的基础上，为医院的发生创造一定的效益。另一方面，医院高级管理人员要强化内部稽核意识，作好人员编制，将经营成本控制在最低范围内。
2.4提高医院人员的综合素质。在现有的社会形势下，医院竞争主要从三个重要因素体现：一是资金实力，二是高品位的产品质景（包括良好的售后服务），三、高素质的人才。其中，最为关键的就是人才的竞争，因此，医院在进行内部控制与管理中，一定要引进高素质人才，与此同时，还要加强对医院现有人员的培训和管理，全面提高其综合素质，为人们提供高品位的服务，从根本上提高医院的竞争实力，增强医院在市场上的核心竞争力。
2.5增强危机意识，建立防范机制。目前，随着医疗事业的发展，医患矛盾也在不断的加大，与之也产生各种新的问题。因此，医院内部控制的加强，执行力的落实，首先要从加强制度建设的开始，增强危机意识，建立完善的预防机制。医院的计算机管理制度一般很少更新，这主要是缺少该方面的专业人才和领导层对这不重视的缘故。因此，要加强对计算机管理，增强安全意识，将主机房管理人员与操作员严格分开，避免不安全事件的发生，切实保障医院信息的安全。
2.6加强医院文化建设。医院要完成社会效益和经济效益，必须在医院内部控制夯实医院文化建设、营造良好医院文化氛围、塑造人民医院天使形象，纯洁医护员工职业操守，这是医院有效实施内部控制制度的基础。因此，医院要加强对全体职工的职业道德教育，牢固每位职工正确的人生观、价值观、荣辱观，提高员工自我约束与对他人的监督意识，提升爱岗敬业职业道德水平。
总而言之，任何医院内部控制制度都不是无懈可击的，都是在实践中查找存在的问题，逐步完善，并建立相应的规章制度。因此提高财务人员素质，规范和完善管理章程，重视审计，严格执行既有的内控制度，才能有效地控制和防范经营风险.确保医院经营战略目标的实现。
参考文献：
[1]韩迎春，成水兵.健全医院内部控制提高财务管理水平[J]中国外资，2011（18）
[2]高亚超，高文所.医院内部控制的主要问题及改进建议[J]中国集体经济，2011（09）
1、数据保密
根据数据的保密规定和用途，确定数据使用人员的存取权限、存取方式和审批手续;
禁止泄露、外借和转移专业数据信息;
各科室应制定业务数据的更改审批制度，未经批准不得随意更改已在局域网内公布的业务数据;
各科室与因特网连接的计算机不得录入机密文件和信息;
2、数据备份
各科室对本科室计算机内的重要数据应制作备份并异地存放，确保系统发生故障时能够快速恢复;
数据备份不得更改;
数据备份必须指定专人负责保管，由计算机信息技术人员按规定的方法同数据保管员进行数据的交接。交接后的备份数据应在指定的数据保管室或指定的场所保管;
数据备份保管地点应有防火、防热、防潮、防尘、防磁、防盗设施。
3、操作规范
①计算机操作人员
必须爱护电脑设备，经常保持办公室和电脑设备的清洁卫生;
必须懂得正确操作和使用计算机，加强计算机知识的学习;
必须注意保护自己的计算机信息系统，自己部门登录系统的口令要注意保密;
不得让任何无关人员使用自己的计算机，不要擅自或让其他非专业技术人员修改自己计算机系统的重要设置;
严禁利用计算机系统上网、浏览、下载、传送反动、色情和暴力信息;
严禁利用计算机非法入侵他人或其他组织的计算机信息系统;
②维护技术人员
维修计算机和软件的部门或个人，在出门、销售、出租以前和维修以后，必须保证计算机和软件无病毒和其他有害数据;
③任何科室和个人不得从事下列活动：
利用计算机信息网络制作、传播、复制有害信息;
非法侵入计算机信息网络，非法窃取计算机信息系统中信息资源;
未经授权查阅他人电子邮箱，冒用他人名义发送电子邮件;
故意干扰计算机信息网络畅通，故意输入计算机病毒以及其他有害数据危害计算机信息系统安全;
违反规定，对计算机信息系统功能进行增加、删除、修改、干扰，对信息系统中存储、处理或者传输的数据和应用程序进行增加、删除、修改、复制，影响计算机信息系统正常运行;
刊登、出版、发行、销售、出租有关计算机病毒源程序的书刊资料和其他媒体;
关键词:医院现金管理现状内部控制
从日常工作范围上来讲，医院工作的性质是救死扶伤，医院的领导人大多都是医疗专业的带头人，他们除了对医疗专业知识比较纯熟之外，对于医院管理方面的问题便相当生疏，特别是在医院财务管理方面，更是一知半解。这样就会给医院造成很多财务方面的问题，特别是在现金管理方面，更是难以管理。这样就要求医院在现金管理上建立内部控制制度，从而加大医院对现金的管理力度，避免因现金流失给医院造成重大损失。
一、内部控制和内部控制制度
内部控制是指一个单位的各级管理层，为了保护其经济资源的安全、完整，确保经济和会计信息的正确可靠，协调经济行为，控制经济活动，利用单位内部分工而产生的相互制约，相互联系的关系，形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化，系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系。
内部控制的控制目的是保证本单位各种经营活动取得最大效率，达到最好效果，保证单位资产的绝对安全以及各种经营信息和财务报告的准确可靠。从这个层面上来讲，内部控制可以分为会计控制和管理控制。
内部控制制度就是为了达到内部控制目的，围绕会计控制和管理控制建立起来的一系列管理制度。
二、医院内部现金管理现状
在医院的收费及出纳人员中，有相当一部分人并没有财务管理知识，有的甚至是内部招聘的，根本没有做过财务管理工作，也没有受过相关的培训，因此这些人没有财务意识，不但不懂相关的法律知识，而且也不懂得相关的财务纪律。因此在医院现金的收费和出纳过程中往往会出现以下情况：
⑴收费人员在收到客户缴纳的现金时，根本不出具收据，只是简单的在检查单、处方单上盖个章。在核对时由于大部分检查单和处方单被客户带走，造成无法对账，这样收费人员就可以将现金装入自己的口袋。
⑵收费人员在收到客户缴纳的现金后，虽然给客户开出了收据，但是他并不全部上缴开出的收据，这样也可以将现金据为己有。
⑶收费人员利用早已作废的收据或者伪造的收据进行收款。
⑷收费人员在开出收费单据时，使用套写以及假复写的手法，正常开出收据联，而对于其它几联不写，甚至少写，这样也可以取得不菲的收益。
⑸在账务总结时，收费人员只是对一部分存根进行总结，而将另一部分存根带出医院销毁。
⑹现金出纳人员在收到现金后并不及时上缴的银行的专用账户，而是将现金私自转移到其它银行或者个人账户上，有的现金出纳人员还将现金挪作他用。
三、大力加强医院现金管理内部控制制度建设
一般来讲，为有效应对医院内部现金管理混乱的状态，一般常采取会计控制和管理控制相结合的办法进行，这样可以保证在事件发生的各个时期都能对现金进行有效控制。
(一)大力加强现金管理岗位责任制建设
大力加强现金管理的岗位责任制建设，必须对进行现金管理的有关部门进行明确分工，明确各部门的岗位职责以及权利和义务，使现金管理部门各尽其职、各负其责，并且能够做到互相监督。
(二)大力加强现金管理职务中的分离控制
采取开出收据和收费相分离的办法，确保现金收入渠道的安全；对于现金的保管必须由具备资质的专业人员进行管理，其它任何人员不得以任何理由接触、使用支付前的现金；出纳人员要和稽查、会计档案保管和其它账目登记的工作；进行银行账单核对的人员不得兼任现金出纳管理人员。
(三)大力建设票据管理控制制度
大力加强票据管理建设要明确票据的流程程序，将购买、保管、使用、背书转让、注销等环节进行责任划分，并对这些程序按照流程进行登记，这样能够做到在票据使用的过程中环环相扣。不但对于票据的检验与核对大有帮助，而且还能保证现金的收入与支出保持高度统一，绝不会出现收支不一条线的情况。
(四)大力建设银行存取款管理控制制度
为了更好的建设银行存取款管理控制制度建设，医院必须严格遵守国家有关规定，在银行开设账户，以便进行存取款以及转账手续的办理。出纳人员要严格遵守财务纪律，不得私自截留、挪用现金，医院应设立专门的核对人员，定期或不定期到银行进行账户的核对工作，如果出现现金未到帐或者其它异常情况，要立即进行汇报，并查明原因，以便及时处理。这样不但能够防止现金的外流，而且还能够对现金管理进行约束。
(五)大力建设岗位定期流动控制制度
现金管理流程中岗位人员的定期流动，可以减少在现金管理过程中出现行为，可以及时发现并制止已经出现的违法犯罪行为，可以有效提高现金管理人员的预警意识，可以有效提高现金管理人员的综合素质。
(六)大力建设内部审核控制制度
为有效保证现金管理内部控制制度的运行，医院要加大内部审核控制制度的建设力度。要定期或不定期对现金管理流程中的各岗位进行抽查，及时发现现金管理流程出现的问题，并采取相应的措施，这样可以有效地保证医院现金管理内部控制制度正常运行。
医院现金管理内部控制制度的建立涉及到方方面面的内容，是一件相当复杂的事情，是不可能在一朝一夕建设好的，因此，财务管理人员要认真学习专业知识，做好长期准备，争取将医院现金管理内部控制制度打造得更加完美。
参考文献：
[1]何芒，冯斌.试述对医院货币资金控制管理.卫生经济研究.2007.11
第一条为了加强公司内部审计监督，使审计工作制度化、法制化，根据国家审计法规结合实际情况，特制定本办法。
第二章审计机构和人员
第二条内部审计机构和人员方案有：
1.设立审计部，配置若干专职人员；
2.附属财务部，设专职审计人员；
3.不设机构、专职人员，聘请外部兼职审计人员。
公司根据发展规划，逐步形成多层次、多功能的审计监督体系。
第三条内审人员应具有一定的政治素质、审计专业职称、专业知识和审计经验。
第四条内审人员必须依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公，不得、、。公司应对审计人员工作进行奖励和处罚。
第五条内审人员按审计程序开展工作，对审计事项应予保密，未经批准不得公开。
第六条内审人员依法行使职权，受法律保护，任何部门、个人不得阻挠和打击报复。
第三章审计对象、范围和依据
第七条内部审计的对象：
1.公司各职能部门、员工；
2.公司全资子公司、分公司、控股公司；
3.公司参股企业的派驻人员；
4.总经理认为需要检查的其他事项和人员。
第八条内部审计范围：
1.与财务收支有关的经济活动；
2.财务计划的执行和决算；
3.公司资产的使用、管理及保值增值情况；
4.基建工程预、决算的真实合法性；
5.国家财经法律、法规执行情况；
6.公司领导离任的经济责任；
7.管理活动、行政活动；
8.其他认定事项。
第九条内部审计依据：
1.国家法律、法规、政策；
2.公司规章制度；
3.公司经营方针、计划、目标；
4.其他有关标准。
第四章审计种类和方式
第十条公司内部审计包括：
1.财务收支审计。对被审单位财务收入的合法性、真实性进行监督检查。
2.专案审计。对被审单位及人员违反公司经济纪律问题进行审计查处。
3.专项审计。包括：
（1)管理审计。对被审单位管理活动的效率性进行审计。
（2)效益审计。在财务收支审主计基础上，对其经济活动效益性、合理性进行审计。
（3)任期审计。对被审单位负责人在任职期间履行职责情况进行审计。
（4)审计调查。对公司普遍存在的问题进行专题调查。
第十一条公司内部审计方式有：
1.报送（送达）审计。
被审单位接到审计通知书，应在指定时间将有关材料送审计机构接受审计检查。
2.就地审计。
审计人员到被审单位进行审计，后者提供必要的工作、生活条件。
第五章内部审计和内容
第十二条内部审计的内容包括：
1.财务计划及其预算的执行的决算；
2.固定资产投资项目的立项、资金来源，以及预处算、决算、竣工、开工审计；
3.资产管理情况；
4.经营成果，财务收支的真实性、合法性、效益性；
5.内部控制制度的健全、严密、有效性；
6.重要经济合同、契约的签订；
7.各部门、下属企业领导离任审计；
8.联营、合资、合作企业和项目投入投入资金、财产使用及其效果；
9.配合国家审计机关和审计（会计）师事务所，对公司、有关部门的审计；
10.其他交办审计事项；
11.向总经理室、审计机关报送审计工作计划、报告、统计报表等资料。
第六章内部审计的主要职权
第十三条内部审计行使下列职权：
1.召开本公司、部门、下属企业有关审计工作会议；
2.参与重大经济决策的可行性论证或可行性报告事前审计；
3.要求被审单位及时提供计划、预算、决算、合同协议、会计凭证、帐簿等文件资料；
4.检查被查计单位的凭证、帐簿、报表、资产；
5.对有关事项调查，有权要求有关单位和个人提供证明材料；
6.提出改进管理、提高效益的建议；
7.对违反财经法规行为提出纠正意见；
8.对严重违反财经法规、造成严重损失浪费的人员，提出追究责任的建议；
9.对审计工作中发现的重大问题及时向总经理、董事会、监事会报告；
10.对阻挠破坏审计工作及拒绝提供资料的，有权向总经理提出建议，采取必要措施，追究有关人员责任；
11.参与制定、修订有关规章制度。
第七章内部审计工作程序
第十四条内部审计工作程序：
1.制定公司审计计划和工作方案，经总经理批准组织实施，必要时报送审计机关。
2.书面通告被审计单位，说明审计内容、种类、方式、时间。
3.实施审计。审计人员可采取审查凭证、帐表、文件、资料、检查现金、实物、向有关单位和人员调查取证等措施。
4.提出审计报告，作出审计结论及审计处理意见。
5.下达审查处理决定。
6.复审、被审单位、个人在接到审查处理决定15天内，向公司提出书面复审申请，经总经理批准，组织复议。
7.进行后续审计。
第十五条审计程序过程注意事项：
1.审计前，应向被审计单位出示由总经理签章的审计通知书及授权审计通知书；
2.审计处理决定由总经理批准下达；
3.复议期间，原审计结论和决定必须照常执行；
4.重大事项审计报告报董事会、监事会备案；
5.审计过程中若发现问题，可随时向公司报告及时制止。
第八章审计档案制度
第十六条审计部门建立、健全审计档案管理制度。
第十七条审计档案管理范围：
1.审计通知书和审计方案；
2.审计报告及其附件；
3.审计记录、审计工作底稿和审计证据；
4.反映被审单位和个人业务活动的书面文件；
5.总经理对审计事项或审计报告的指示、批复和意见；
6.审计处理决定以及执行情况报告；
7.申诉、申请复审报告；
8.复审和后续审计的资料；
9.其他应保存的。
第十八条审计档案管理参考公司档案管理、保密管理等办法执行。
第九章奖励与处罚
第十九条审计人员对被审计单位的人员之遵纪守法、效益显著行为向总经理提出各类奖励建议。
第二十条审计人员对下列行为之一单位和个人，根据情节轻重，向总经理提出各类处罚建议：
1.拒绝提供有关文件、凭证、帐表、资料和证明材料的；
2.阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的；
3.弄虚作假、隐瞒事实真相的；
4.拒不执行审计结论和决定的；
5.打击报复审计人员或举报人的。新晨
第二十一条对有下列行为的审计人员，根据情节轻重给予各类处罚：
1.利用职权谋取私利的；
2.弄虚作假、的；
3.，给公司造成重大损失的；
4.泄露公司秘密的。
第二十二条对审计过程的以上行为，构成犯罪的，提请司法机关依法追究刑事责任。